محاسبه مالیات پزشکان:
در چند سال اخیر، گروه های پزشکی، پیراپزشکی و داروسازی بیشتر از دیگر کسب و کارها زیر نظر سازمان امور مالیاتی قرار گرفته اند. دلیل تعدد و پیچیدگی های قوانین مالیاتی، تلاش سازمان امور مالیاتی کشور برای برقراری سیستم مالیاتی عادلانه است؛ عادلانه به این منظور که هر شخصی متناسب با درآمد حاصله موظف به پرداخت مالیات است. در این مقاله با ما همراه باشید تا صفر تا صد نحوه محاسبه مالیات پزشکان در سال 1404 را با یکدیگر بررسی کنیم.
خدمات مشاوره مالیاتی پزشکان
همه ما میدانیم پزشکان جزو دسته ای از افراد هستند که به دلیل اهمیت بالای شغلشان مشغله بسیار زیادی دارند و باید عمده تمرکز خود را بر روی درمان بیماران بگذارند. در نتیجه، اکثر پزشکان ترجیح میدهند به جای آن که خود را درگیر دوندگی های اداری و مالی کنند، امور مالی و مالیاتی خود را برون سپاری کنند. همانطور که اشاره کردیم امور مالیاتی پزشکان برای مالیات بسیار مهم است و هر ساله ماده و تبصره های مالیاتی بسیار متعددی را به این گروه اختصاص می دهد؛ بنابراین، پیدا کردن یک شرکت حسابداری فوق حرفه ای که سابقه درخشانی در حوزه خدمات مالیاتی دارد از اهمیت ویژه ای برخوردار است.
شرکت حسابداری ازتا با بیش از 37 سال سابقه در حوزه خدمات حسابداری و مالیاتی ویژگی هایی دارد که ما را از دیگر همکارانمان متمایز میکند. اگر به دنبال بهترین مشاوران مالیاتی هستید که علاوه بر رفتار حرفه ای، صد ها پروژه مالیاتی را با موفقیت پشت سر گذاشته اند، اَزتا اولین و بهترین انتخاب برای شما خواهد بود.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان سال 1404:
در مورد مالیات بر درآمد پزشکان در سال ۱۴۰۴ باید به این موضوع اشاره کرد که مالیات متعلق به پزشکان متناسب با نحوه درآمدزایی آنها به سه دسته زیر تقسیم میشود:
1. مالیات حقوق
در صورتی که پزشکان در مراکز درمانی مختلف مانند بیمارستان‌ها، درمانگاه‌ها، کلینیک‌ها و… مشغول به کار باشند و رابطه استخدامی با مرکز مربوطه داشته باشند، حقوق دریافتی پزشک بر اساس قانون مالیات حقوق 1404 مشمول مالیات شده و کارفرما موظف است مالیات پزشک را از حقوق کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.
2. مالیات بر درآمد
این مالیات زمانی از پزشکان اخذ میشود که آنها به صورت مستقل در یک مطب خصوصی کار کنند یا جراحی‌های خود را در یک مرکز درمانی بدون داشتن رابطه استخدامی انجام دهند. در این شرایط پزشکان بر اساس ماده ۳۳ قانون مالیات‌های مستقیم مشمول مالیات بر درآمد می‌شوند. نرخ این نوع مالیات برای پزشکان یک میزان ثابت نبوده و متناسب با درآمد آنها به صورت پلکانی افزایش پیدا میکند.
در مورد پزشکانی که به صورت مستقل در مطب خود فعالیت میکنند باید به این موضوع اشاره کرد که این افراد باید به عنوان یک شخص حقیقی تا تاریخ ۳۱ خرداد ماه هر سال نسبت به ارائه اظهارنامه عملکرد خود به سازمان امور مالیاتی اقدام نمایند. نرخ مالیات بر درآمد این دسته از پزشکان بر اساس جدول زیر محاسبه میشود.
| درآمد سالیانه | نرخ مالیات |
| 288 تا 360 میلیون تومان | 10 درصد |
| 360 تا 456 میلیون تومان | 15 درصد |
| 456 تا 600 میلیون تومان | 20 درصد |
| 600 تا 800 میلیون تومان | 25 درصد |
| 800 میلیون و بیشتر | 30 درصد |
3. مالیات تکلیفی پزشکان
این نوع از مالیات زیر مجموعه‌ای از مالیات بر درآمد پزشکان به حساب می‌آید و به گروهی از پزشکان تعلق می‌گیرد که عمل‌های جراحی خود را در سایر مراکز درمانی انجام داده و یک نوع قرارداد با کارفرما امضا میکند. در این شرایط بیمارستان‌ها و مراکز درمانی که به این صورت با پزشکان همکاری میکنند، وظیفه دارند میزان ۱۰ درصد از حق الزحمه پزشک را به عنوان مالیات تکلیفی کسب کرده و به اداره مالیات پرداخت نمایند.
معافیت مالیاتی پزشکان 1404:
در مورد معافیت مالیاتی پزشکان در سال 1404 باید به این موضوع اشاره کرد که برخی درآمدهای آنها از پرداخت مالیات معاف هستند. معافیت‌های مالیاتی پزشکان در سال 1404 به شرح زیر است:
- درآمدهای کمتر از حد نصاب تعیین شده در قانون (معافیت پایه سالیانه)
- درآمدهای کسب شده از فعالیت در مناطق محروم و کم برخوردار
- هزینه‌های قابل قبول مالیاتی مانند اجاره مطب، دستمزد کارکنان، خرید تجهیزات پزشکی و…
بر این اساس سقف معافیت مالیاتی پزشکان در سال 1404 بر اساس میزان درآمد 288 میلیون تومان در سال است. در صورتی که درآمد یک پزشک در طول سال کمتر از این میزان باشد، معاف از پرداخت مالیات است.
معافیت مالیاتی پزشکان غیراستخدامی:
| سال عملکرد | معافیت مالیاتی پزشکان (ریال) |
معافیت مالیاتی پزشکان قانونمند (ریال) |
| 1402 | 475,000,000 | 475,000,000 |
| 1403 | 1,000,000,000 | 14,400,000,000 |
معافیت مالیات پزشکان استخدام شده:
| سال عملکرد | معافیت مالیاتی پزشکان استخدام شده(ریال) |
| 1402 | 1,200,000,000 |
| 1403 | 14,400,000,000 |
معافیت مالیاتی پزشکان 1404:
با توجه به آن که میزان مالیات پزشکان در سال 1404 به صورت رسمی اعلام نشده است؛ در نتیجه، در حال حاضر نمی توان به نرخ دقیق معافیت مالیاتی اشاره کرد. ولیکن مصوبه ای در مجلس ارائه شده است که طبق آن، مالیات پزشکان اعضای هیات علمی بالینی تمام وقت جغرافیایی و پزشکان متخصص درمانی تمام وقت جغرافیایی از پرداخت مالیات پلکانی حذف شده است.
نحوه ارسال اظهارنامه پزشکان:
یکی از متداول ترین سوالاتی که در زمینه مالیات پزشکان میپرسند این است که آیا نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی پزشکان با سایر افراد حقیقی و حقوقی متفاوت است؟
پاسخ این سوال خیر است، نحوه تنظیم اظهارنامه برخی از مشاغل مانند شرکت های غیر فعال متفاوت است، ولیکن صنف پزشکی جزو این دسته از مشاغل نیست. نحوه تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی پزشکان نیز دقیقا مانند اظهارنامه سایر کسب و کارهاست؛ این به آن معنی نیست که نحوه حسابداری تولیدی و یا حسابداری صنعتی شبیه به حسابداری کلینیک های پزشکی است؛ بلکه، به این معنی است که جنس داده هایی که باید در اظهارنامه عملکرد پزشکان استفاده کرد با سایر حسابداری ها یکسان است.
تنظیم اظهارنامه عملکرد پزشکان نیز مانند دیگر اظهارنامه ها نیازمند دقت و صحت داده است. اگر در تنظیم اظهارنامه های مالیاتی با مشکل مواجه شده اید و قصد دارید که تنظیم اظهارنامه عملکرد خود را به مجموعه معتبری بسپارید که به تمامی قوانین و پیچیدگی های مالیاتی آگاه است، میتوانید با کارشناسان اَزتا تماس حاصل فرمایید تا تمامی اطلاعات تکمیلی درباره نحوه محاسبه مالیات پزشکان را در اختیارتان قرار دهند.
یکی از اصلی‌ترین تکالیف مالیاتی برای تعیین میزان مالیات پزشکان 1404، ارائه اظهارنامه مالیاتی پزشکان در مهلت مقرر، مطابق ماده 93 قانون مالیات‌های مستقیم است. لازم به ذکر است که صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، آسایشگاه‌ها، درمانگاه‌ها، آزمایشگاه‌ها، لابراتوارها و سایر مشاغل مرتبط با پزشکی، از جمله طبی و غیرطبی، همچنین صاحبان رادیولوژی‌ها، فیزیوتراپی‌ها، موسسات بهداشتی، پزشکان و دندانپزشکانی که مطب دارند، موظفند اظهارنامه مالیاتی پزشکان مربوط به عملکرد سالانه خود را حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد بر اساس مقررات اعلامی سازمان ارائه کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کنند.
شایان ذکر است، در صورتی که صاحبان مشاغل و حرفه پزشکی به‌عنوان شخص حقوقی فعالیت کنند، مهلت ارائه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی و پرداخت مالیات مربوطه برای آنان حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی (معمولاً 31 تیر ماه سال بعد) خواهد بود.
تنظیم اظهارنامه مالیاتی پزشکان مشابه سایر کسب و کارهاست، برخلاف برخی مشاغل خاص مانند شرکت‌های غیر فعال که ممکن است روش‌های متفاوتی داشته باشند. این بدان معنا نیست که فرآیند حسابداری پزشکان مشابه حسابداری تولیدی یا صنعتی است؛ بلکه، داده‌هایی که در اظهارنامه پزشکان استفاده میشود، با داده‌های سایر حسابداری‌ها مشابه است.
برای تنظیم صحیح اظهارنامه عملکرد پزشکان، دقت و صحت اطلاعات بسیار اهمیت دارد و محاسبه دقیق حقوق یا دستمزد شما در پر کردن آن تاثیر بسزایی دارد. اگر در تنظیم مالیات پزشکان 1404 با مشکلاتی روبه‌رو شده‌اید و به دنبال مجموعه‌ای معتبر برای کمک هستید که با قوانین و پیچیدگی‌های مالیاتی آشنا باشد، میتوانید با کارشناسان اَزتا تماس بگیرید تا اطلاعات دقیق و تکمیلی در مورد نحوه محاسبه مالیات پزشکان 1404 و حسابداری حقوق و دستمزد را دریافت کنید.
آموزش پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
برای استفاده از خدمات سامانه الکترونیکی مالیات تکلیفی پزشکان، پنج مرحله اصلی زیر وجود دارد.
- ثبت نام در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور
برای اینکار وارد سایت tax.gov.ir شوید و گزینه پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک انتخاب کنید.
- ثبت اطلاعات پزشک جدید
وارد سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان به آدرس withholding.tax.gov.ir با نام کاربری و رمز عبور دریافت شده، شوید
- ثبت اطلاعات پرداختی پزشک
از بخش “بارگذاری فایل پرداخت” یا “پرداخت‌های پزشک” برای ثبت اطلاعات پرداختی استفاده کنید.
اطلاعات هویتی و حق‌الزحمه که به صورت خودکار مالیات تکلیفی محاسبه میشود، تکمیل کنید.
- مشاهده قبوض صادر شده
قبوض از طریق جدول اطلاعات کلیه قبوض صادر شده و قبوض پرداخت نشده، مشاهده و پرداخت کنید.
- گزارشات سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
گزارش پرداختی‌ها بر اساس سال، ماه و کد ملی پزشک، با امکان بهره‌برداری در مالیات بر درآمد مشاغل را دریافت کنید.
نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز پزشکان
از سال ۱۳۹۹، پزشکان ملزم به استفاده از دستگاه کارت‌خوان هستند. مالیات آنها بر اساس تراکنش‌های انجام شده با این دستگاه‌ها محاسبه و اظهارنامه مالیاتی پزشکان بر اساس این تراکنش‌ها صادر میشود. تراکنش‌های دستگاه‌های پوز به‌عنوان مستندات برای اثبات درآمد پزشکان استفاده می‌شوند.
پزشکانی که از دستگاه کارت‌خوان با پرونده مالیاتی فعال استفاده نکنند، طبق اظهارات سخنگوی سازمان امور مالیاتی، موظف به پرداخت جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مالیات فروش کل خود خواهند بود که به سازمان مالیات اعلام نکرده‌اند. همچنین، اگر سازمان مالیات درآمدی را کشف کند که پزشکان در سامانه فروشگاهی ثبت نکرده‌اند، این درآمد مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی ۳۰ درصدی خواهد شد.
این تغییرات قانونی تأثیرات گسترده‌ای بر مالیات پزشکان 1404 دارد و لازم است پزشکان با دقت این قوانین را رعایت کنند تا از بروز جرایم مالیاتی جلوگیری شود.
آیا پزشکان باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟
قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی جزو تکالیف جدید مالیاتی است که اگر درباره آن آگاهی ندارید، پیشنهاد میکنیم مقاله سامانه مودیان مالیاتی را مطالعه فرمایید و از به روز ترین اطلاعات موجود در این زمینه را کسب فرمایید.
در حال حاظر عضویت در سامانه مودیان مالیاتی بر پزشکان واجب نیست ولی طبق قانون بودجه سال 1404، تا پایان امسال، کلیه صاحبان مشاغل پزشکی و پیراپزشکی که پروانه کار آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش صادر میشود، مکلفند که از پایانه فروشگاهی استفاده کنند.
نتیجه گیری:
طی این مقاله دریافتیم که بر خلاف تصور عموم، قوانین مربوط به مالیات پزشکان بسیار سفت و سخت است. همچنین، با مبحث مالیات بر درآمد پزشکان آشنا شدیم و دریافتیم که نحوه پرداخت مالیات به سه دسته تقسیم می شود و پزشکان متناسب با ماهیت فعالیتشان موظف به پرداخت مالیات هستند.
موسسه حسابداری در تهران اَزتا با همکاری با اساتید حسابداری کشور آماده ارائه خدمات رسانی به تمامی پزشکان محترم است. با برون سپاری خدمات حسابداری خود به شرکت حسابداری اَزتا میتوانید خیال خود را از بابت مسائل مالی مجموعه خود آسوده کنید و تا جای ممکن شامل بخشودگی های مالیاتی شوید. در اَزتا یک تیم متخصص برای انجام امور مالیات پزشکان فعالیت میکنند که از تمامی پیچ و خم های مالیاتی آگاه هستند. برای دریافت خدمات مشاوره مالیاتی، لطفا با شماره 90004656 تماس حاصل فرمایید.
بدون دیدگاه