محاسبه مالیات پزشکان:
در چند سال اخیر، گروه های پزشکی، پیراپزشکی و داروسازی بیشتر از دیگر کسب و کارها زیر نظر سازمان امور مالیاتی قرار گرفته اند. دلیل تعدد و پیچیدگی های قوانین مالیاتی، تلاش سازمان امور مالیاتی کشور برای برقراری سیستم مالیاتی عادلانه است؛ عادلانه به این منظور که هر شخصی متناسب با درآمد حاصله موظف به پرداخت مالیات است. در این مقاله با ما همراه باشید تا صفر تا صد نحوه محاسبه مالیات پزشکان در سال 1403 را با یکدیگر بررسی کنیم.
خدمات مشاوره مالیاتی پزشکان
همه ما میدانیم پزشکان جزو دسته ای از افراد هستند که به دلیل اهمیت بالای شغلشان مشغله بسیار زیادی دارند و باید عمده تمرکز خود را بر روی درمان بیماران بگذارند. در نتیجه، اکثر پزشکان ترجیح میدهند به جای آن که خود را درگیر دوندگی های اداری و مالی کنند، امور مالی و مالیاتی خود را برون سپاری کنند. همانطور که اشاره کردیم امور مالیاتی پزشکان برای مالیات بسیار مهم است و هر ساله ماده و تبصره های مالیاتی بسیار متعددی را به این گروه اختصاص می دهد؛ بنابراین، پیدا کردن یک شرکت حسابداری فوق حرفه ای که سابقه درخشانی در حوزه خدمات مالیاتی دارد از اهمیت ویژه ای برخوردار است.
شرکت حسابداری ازتا با بیش از 25 سال سابقه در حوزه خدمات حسابداری و مالیاتی ویژگی هایی دارد که ما را از دیگر همکارانمان متمایز میکند. اگر به دنبال بهترین مشاوران مالیاتی هستید که علاوه بر رفتار حرفه ای، صد ها پروژه مالیاتی را با موفقیت پشت سر گذاشته اند، اَزتا اولین و بهترین انتخاب برای شما خواهد بود.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد پزشکان سال 1403:
عموما مالیات پزشکان متناسب با نحوه درآمدزایی آن ها به سه دسته تقسیم میشود:
1- مالیات بر درآمد حقوق:
اگر پزشک در مراکز درمانی مانند بیمارستان، درمانگاه، کلینیک و … مشغول به فعالیت باشد؛ به عبارتی، پزشک استخدام یک مرکز درمانی باشد و به صورت مستقل در مطب کار نکند. در این صورت حقوق دریافتی پزشک مشمول مالیات خواهد شد که کارفرما باید مالیات پزشکان را از حقوق پزشک کسر میکند و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می کند.
2- مالیات بر درآمد:
در صورتی که پزشک به صورت مستقل در مطب خصوصی خود کار کند و یا صرفا برخی از جراحی های خود را در مراکز درمانی انجام دهد، به عبارتی دیگر، پزشک استخدام مراکز درمانی نباشد، آنگاه طبق ماده 33 قانون مالیات های مستقیم، به درآمد پزشک، مالیات بر درآمد اختصاص داده میشود. نرخ مالیات پزشکان ثابت نیست و به صورت پلکانی متناسب با درآمدشان افزایش پیدا خواهد کرد. ضمنا، پزشکان نیز مانند سایر مشاغل موظفند در راس زمان مقرر اظهارنامه عملکرد خود را ارسال کنند.
پزشکانی که به صورت مستقل در مطب خود کار میکنند به عنوان اشخاص حقیقی فعالیت میکنند و تا تاریخ 31 سال 1403 فرصت دارند تا اظهارنامه مالیاتی سال مالی 1401 خود را ارسال کنند. در جدول زیر می توانید نرخ مالیات بر درآمد پزشکان سال 1401 را بررسی فرمایید. ممکن است در برخی از مقاله ها جدول محاسبه مالیات سال 1403 را مشاهده کنید، باید بگوییم که سازمان امور مالیاتی هنوز نرخ مالیات پزشکان در سال 1403 را مشخص نکرده است و جداول موجود در سایت ها بر اساس حدسیات از سال های گذشته است.
درآمد پزشکان (تومان) |
نرخ مالیات (درصد) |
تا 12,000,000 | معاف از مالیات |
از1200000 تا 16500000 |
10% |
از 165,000,000 تا 270,000,000 | 15% |
از270,000,000 تا 400,000,000 | 20% |
بیش از 400,000,000 |
30% |
مالیات تکلیفی پزشکان:
مالیات تکلیفی، در واقع زیر مجموعه ای از مالیات بر درآمد پزشکان محسوب می شود زیرا در این نوع مالیات نیز پزشک به عنوان یک شخص حقیقی موظف به پرداخت مالیات است. مالیات تکلیفی به گروهی از پزشکان که عمل های جراحی خود را در مراکز درمانی دیگر انجام میدهند و نوعی قرارداد با کارفرما می بندند، اختصاص داده می شود. در این شرایط نیز، بیمارستان ها و مراکز درمانی که به ابن صورت با کارفرمایان همکاری میکنند موظفند که مبلغ 10% از حق الزحمه پزشکان را تحت عنوان مالیات تکلیفی کسر کرده و به اداره مالیات تسلیم کنند. مالیات تکلیفی جزو مهمترین “مالیات پزشکان” مححسوب میشود.
معافیت مالیاتی پزشکان 1403:
پزشکان بر اساس زمینه فعالیتشان، شامل معافیت های مالیاتی می شوند؛ البته، میزان معافیت از مالیات این پزشکان به صورت کامل نیست و طبق نرخ خاصی محاسبه میشود. معافیت مالیاتی پزشکان در سال مالی 1402 (سالی که میخواهیم اظهارنامه سال مالی 1401) طبق ماده 101 قانون مالیات های مستقیم به عبارتی زیر است.
معافیت مالیاتی پزشکان غیراستخدامی:
سال عملکرد | معافیت مالیاتی پزشکان (ریال) |
معافیت مالیاتی پزشکان قانونمند (ریال) |
1402 | 475,000,000 | 475,000,000 |
1403 | 1,000,000,000 | 14,400,000,000 |
معافیت مالیات پزشکان استخدام شده:
سال عملکرد | معافیت مالیاتی پزشکان استخدام شده(ریال) |
1402 | 1,200,000,000 |
1403 | 14,400,000,000 |
معافیت مالیاتی پزشکان 1403:
با توجه به آن که میزان مالیات پزشکان در سال 1403 به صورت رسمی اعلام نشده است؛ در نتیجه، در حال حاضر نمی توان به نرخ دقیق معافیت مالیاتی اشاره کرد. ولیکن مصوبه ای در مجلس ارائه شده است که طبق آن، مالیات پزشکان اعضای هیات علمی بالینی تمام وقت جغرافیایی و پزشکان متخصص درمانی تمام وقت جغرافیایی از پرداخت مالیات پلکانی حذف شده است.
نحوه ارسال اظهارنامه پزشکان:
یکی از متداول ترین سوالاتی که در زمینه مالیات پزشکان میپرسند این است که آیا نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی پزشکان با سایر افراد حقیقی و حقوقی متفاوت است؟
پاسخ این سوال خیر است، نحوه تنظیم اظهارنامه برخی از مشاغل مانند شرکت های غیر فعال متفاوت است، ولیکن صنف پزشکی جزو این دسته از مشاغل نیست. نحوه تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی پزشکان نیز دقیقا مانند اظهارنامه سایر کسب و کارهاست؛ این به آن معنی نیست که نحوه حسابداری تولیدی و یا حسابداری صنعتی شبیه به حسابداری کلینیک های پزشکی است؛ بلکه، به این معنی است که جنس داده هایی که باید در اظهارنامه عملکرد پزشکان استفاده کرد با سایر حسابداری ها یکسان است.
تنظیم اظهارنامه عملکرد پزشکان نیز مانند دیگر اظهارنامه ها نیازمند دقت و صحت داده است. اگر در تنظیم اظهارنامه های مالیاتی با مشکل مواجه شده اید و قصد دارید که تنظیم اظهارنامه عملکرد خود را به مجموعه معتبری بسپارید که به تمامی قوانین و پیچیدگی های مالیاتی آگاه است، میتوانید با کارشناسان اَزتا تماس حاصل فرمایید تا تمامی اطلاعات تکمیلی درباره نحوه محاسبه مالیات پزشکان را در اختیارتان قرار دهند.
یکی از اصلیترین تکالیف مالیاتی برای تعیین میزان مالیات پزشکان 1403، ارائه اظهارنامه مالیاتی پزشکان در مهلت مقرر، مطابق ماده 93 قانون مالیاتهای مستقیم است. لازم به ذکر است که صاحبان بیمارستانها، زایشگاهها، آسایشگاهها، درمانگاهها، آزمایشگاهها، لابراتوارها و سایر مشاغل مرتبط با پزشکی، از جمله طبی و غیرطبی، همچنین صاحبان رادیولوژیها، فیزیوتراپیها، موسسات بهداشتی، پزشکان و دندانپزشکانی که مطب دارند، موظفند اظهارنامه مالیاتی پزشکان مربوط به عملکرد سالانه خود را حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد بر اساس مقررات اعلامی سازمان ارائه کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کنند.
شایان ذکر است، در صورتی که صاحبان مشاغل و حرفه پزشکی بهعنوان شخص حقوقی فعالیت کنند، مهلت ارائه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی و پرداخت مالیات مربوطه برای آنان حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی (معمولاً 31 تیر ماه سال بعد) خواهد بود.
تنظیم اظهارنامه مالیاتی پزشکان مشابه سایر کسب و کارهاست، برخلاف برخی مشاغل خاص مانند شرکتهای غیر فعال که ممکن است روشهای متفاوتی داشته باشند. این بدان معنا نیست که فرآیند حسابداری پزشکان مشابه حسابداری تولیدی یا صنعتی است؛ بلکه، دادههایی که در اظهارنامه پزشکان استفاده میشود، با دادههای سایر حسابداریها مشابه است.
برای تنظیم صحیح اظهارنامه عملکرد پزشکان، دقت و صحت اطلاعات بسیار اهمیت دارد و محاسبه دقیق حقوق یا دستمزد شما در پر کردن آن تاثیر بسزایی دارد. اگر در تنظیم مالیات پزشکان 1403 با مشکلاتی روبهرو شدهاید و به دنبال مجموعهای معتبر برای کمک هستید که با قوانین و پیچیدگیهای مالیاتی آشنا باشد، میتوانید با کارشناسان اَزتا تماس بگیرید تا اطلاعات دقیق و تکمیلی در مورد نحوه محاسبه مالیات پزشکان 1403 و حسابداری حقوق و دستمزد را دریافت کنید.
آموزش پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
برای استفاده از خدمات سامانه الکترونیکی مالیات تکلیفی پزشکان، پنج مرحله اصلی زیر وجود دارد.
- ثبت نام در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور
برای اینکار وارد سایت tax.gov.ir شوید و گزینه پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک انتخاب کنید.
- ثبت اطلاعات پزشک جدید
وارد سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان به آدرس withholding.tax.gov.ir با نام کاربری و رمز عبور دریافت شده، شوید
- ثبت اطلاعات پرداختی پزشک
از بخش “بارگذاری فایل پرداخت” یا “پرداختهای پزشک” برای ثبت اطلاعات پرداختی استفاده کنید.
اطلاعات هویتی و حقالزحمه که به صورت خودکار مالیات تکلیفی محاسبه میشود، تکمیل کنید.
- مشاهده قبوض صادر شده
قبوض از طریق جدول اطلاعات کلیه قبوض صادر شده و قبوض پرداخت نشده، مشاهده و پرداخت کنید.
- گزارشات سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
گزارش پرداختیها بر اساس سال، ماه و کد ملی پزشک، با امکان بهرهبرداری در مالیات بر درآمد مشاغل را دریافت کنید.
نحوه محاسبه مالیات دستگاه پوز پزشکان
از سال ۱۳۹۹، پزشکان ملزم به استفاده از دستگاه کارتخوان هستند. مالیات آنها بر اساس تراکنشهای انجام شده با این دستگاهها محاسبه و اظهارنامه مالیاتی پزشکان بر اساس این تراکنشها صادر میشود. تراکنشهای دستگاههای پوز بهعنوان مستندات برای اثبات درآمد پزشکان استفاده میشوند.
پزشکانی که از دستگاه کارتخوان با پرونده مالیاتی فعال استفاده نکنند، طبق اظهارات سخنگوی سازمان امور مالیاتی، موظف به پرداخت جریمهای معادل ۱۰ درصد مالیات فروش کل خود خواهند بود که به سازمان مالیات اعلام نکردهاند. همچنین، اگر سازمان مالیات درآمدی را کشف کند که پزشکان در سامانه فروشگاهی ثبت نکردهاند، این درآمد مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی ۳۰ درصدی خواهد شد.
این تغییرات قانونی تأثیرات گستردهای بر مالیات پزشکان 1403 دارد و لازم است پزشکان با دقت این قوانین را رعایت کنند تا از بروز جرایم مالیاتی جلوگیری شود.
آیا پزشکان باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟
قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی جزو تکالیف جدید مالیاتی است که اگر درباره آن آگاهی ندارید، پیشنهاد میکنیم مقاله سامانه مودیان مالیاتی را مطالعه فرمایید و از به روز ترین اطلاعات موجود در این زمینه را کسب فرمایید.
در حال حاظر عضویت در سامانه مودیان مالیاتی بر پزشکان واجب نیست ولی طبق قانون بودجه سال 1403، تا پایان امسال، کلیه صاحبان مشاغل پزشکی و پیراپزشکی که پروانه کار آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش صادر میشود، مکلفند که از پایانه فروشگاهی استفاده کنند.
نتیجه گیری:
طی این مقاله دریافتیم که بر خلاف تصور عموم، قوانین مربوط به مالیات پزشکان بسیار سفت و سخت است. همچنین، با مبحث مالیات بر درآمد پزشکان آشنا شدیم و دریافتیم که نحوه پرداخت مالیات به سه دسته تقسیم می شود و پزشکان متناسب با ماهیت فعالیتشان موظف به پرداخت مالیات هستند.
موسسه حسابداری در تهران اَزتا با همکاری با اساتید حسابداری کشور آماده ارائه خدمات رسانی به تمامی پزشکان محترم است. با برون سپاری خدمات حسابداری خود به شرکت حسابداری اَزتا میتوانید خیال خود را از بابت مسائل مالی مجموعه خود آسوده کنید و تا جای ممکن شامل بخشودگی های مالیاتی شوید. در اَزتا یک تیم متخصص برای انجام امور مالیات پزشکان فعالیت میکنند که از تمامی پیچ و خم های مالیاتی آگاه هستند. برای دریافت خدمات مشاوره مالیاتی، لطفا با شماره 90004656 تماس حاصل فرمایید.
بدون دیدگاه