بررسی دقیق نحوه محاسبه مالیات فریلنسرها

این روزها یکی از مشاغل پر طرفدار و پر درآمد فریلنسری است. احتمالا اگر در حال مطالعه این مقاله هستید یا به عنوان فریلنسر مشغول به فعالیت هستید یا کنجکاوید که بدانید فریلنسری چه شغلی است و جزئیات مالیات فریلنسرها را بدانید آن به چه صورت است؟ بدانید که این مقاله برای هر دو دسته افراد بسیار جالب، کاربردی و مملوء از اطلاعات ندانسته است.

فریلنسر به چه کسانی گفته میشود؟

فریلنسر ها (Freelancer) کسانی هستند که بدون تعهد به سازمان خاصی و بدون این که به صورت رسمی استخدام شوند، به شکل دورکار برای مجموعه های مختلف کار میکنند. فریلنسر ها ساعت کاری مشخصی ندارند و بسته به نوع پروژه و متناسب با نیاز آن زمان مشخصی را اختصاص میدهند؛ اغلب بین فریلنسر و کارفرما مربوطه، قرارداد بسته نمیشود و  فریلنسر یا کارفرما میتواند در هر ساعتی، همکاری را قطع کند. متداول ترین حوزه هایی که فریلنسر ها در آن فعالیت میکنند؛ طراحی سایت، نویسندگی، برنامه نویسی، سئو سایت، بلاگری و … است.

آیا فریلنسر ها مشمول مالیات هستند؟

طبق ماده 1 قانون مالیات های مستقیم، هر شخص حقیقی و حقوقی مقیم ایران یا خارج از ایران موظف است بخشی از درآمد حاصل شده در ایران را به عنوان مالیات عملکرد به اداره امور مالیات تسلیم کند. بنابراین فرقی نمیکند که کارمند باشید یا فریلنسر. چون در قبال انجام خدمات درآمد کسب میکنید، پس موظف به پرداخت مالیات هستید.

نحوه تشخیص درآمد فریلنسرها

احتمالا خیلی از شما این سوال برایتان پیش آمده که وقتی فریلنسر ها به صورت رسمی استخدام نیستند و قرارداد کاری ما بین کارگر و کارفرما بسته نشده، پس چگونه میزان درآمد فریلنسر ها اندازه گیری خواهد شد؟

همانطور که میدانید، سختگیری های اداره مالیات بر دریافت مالیات از مودیان و پیشگیری از فرار مالیاتی روز به روز در حال افزایش است. بنابراین، شکی نیست که اداره مالیات راه های متعددی برای رصد کردن فعالیت های اقتصادی افراد در نظر گرفته است. در ادامه به بررسی برخی از این روش های میپردازیم:

• بررسی تعداد تراکنش های حساب بانکی
• بررسی ریالی تعداد تراکنش بانکی
• ثبت کد ملی فریلنسر توسط کارفرما ها؛ (تصور کنید یک فرد به عنوان فریلنسر کار تولید محتوا یک شرکت بازاریابی دیجیتال را انجام میدهد. اگر شرکت مربوطه اسم و اطلاعات مهم مثل کد ملی فریلنسر را جزو کارمندان خود در لیست بیمه رد کند؛ اداره مالیات میتواند به صورت مستقیم درآمد فریلنسر را رصد کند)

گروه‌بندی فریلنسرها از نظر مالیاتی

مالیات فریلنسر بر اساس نوع و میزان فعالیت خود به سه دسته مختلف تقسیم‌بندی می‌شوند. این دسته‌بندی با توجه به حجم فروش و شرایط هر فریلنسر انجام می‌شود. در دو سال نخست فعالیت، فریلنسرها در گروه سوم قرار می‌گیرند. اما از سال سوم به بعد، بسته به مبلغ فروش که در اظهارنامه عملکرد دو سال گذشته اعلام شده، ممکن است گروه‌بندی آنها به یکی از حالت‌های زیر تغییر کند.

• اگر میزان فروش آنها بیش از 7.5 میلیارد تومان باشد، به گروه اول انتقال می‌یابند.
• اگر فروش آنها بین 2.5 تا 7.5 میلیارد تومان باشد، در گروه دوم قرار می‌گیرند.
• در صورتی که فروش آنها از هیچ یک از این دو دسته تجاوز نکرده باشد، در گروه سوم باقی می‌مانند.

برای محاسبه میزان درآمد و گروه‌بندی مالیات فریلنسر، یک شرکت خدمات مالی و حسابداری معتبر می‌تواند کمک شایانی به شما بکند.

آیا فریلنسرها مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده، در صورتی که خدماتی ارائه می‌دهید، باید درصد مشخصی از مبلغ فروش را به عنوان مالیات دریافت کرده و آن را به سازمان امور مالیاتی منتقل کنید. این درصد معمولاً 10٪ از مبلغ فروش است. البته برخی از کسب و کارها طبق ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش، از این مالیات معاف هستند. مالیات فریلنسر نیز از این قانون مستثنی نیست.

• مزایای قانونی کار کردن فریلنسرها

مزایای قانونی کار کردن فریلنسرها شامل موارد زیر می‌شود.

• جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی

با رعایت قوانین مالیاتی، فریلنسرها می‌توانند از پرداخت جریمه‌های سنگین مالیات فریلنسر به سازمان امور مالیاتی جلوگیری کنند.

• افزایش اعتبار و اعتماد

کار کردن به صورت قانونی باعث می‌شود که فریلنسرها در نگاه مشتریان و همکاران به عنوان یک کسب‌وکار معتبر شناخته شوند، که این امر موجب جذب پروژه‌های بیشتر و درآمد بالاتری می‌شود.

• استفاده از مزایای قانونی پیمانکاران

فریلنسرها می‌توانند به عنوان پیمانکار شناخته شوند و از مزایای قانونی و تسهیلات مربوط به پیمانکاران بهره‌مند گردند. البته بهتر است قبل از آن بدانید پیمانکار کیست و چه وظایفی دارد؟ تا مزیت شناخته‌ شدن فریلنسر به عنوان پیمانکار را بهتر متوجه شوید.

• امنیت شغلی بیشتر

با فعالیت قانونی، فریلنسرها می‌توانند از حمایت‌های قانونی در مقابل مشکلات مالیاتی یا قراردادهای ناعادلانه برخوردار شوند.

سازمان مالیاتی چگونه صاحبان مشاغل را شناسایی می‌کند؟

سازمان امور مالیاتی برای شناسایی صاحبان مشاغل و فعالان اقتصادی از روش‌های مختلفی استفاده می‌کند. در زیر به برخی از این روش‌ها اشاره می‌کنیم.

اطلاعات تراکنش‌های بانکی

تراکنش‌های مالی زیاد و مبالغ بزرگ که به حساب‌های بانکی افراد واریز می‌شود، می‌تواند سازمان امور مالیاتی را به این نتیجه برساند که فرد یا شرکتی در حال فعالیت اقتصادی است. این تراکنش‌ها می‌توانند به‌ویژه در صورتی که مبالغ واریزی به طور مکرر و به‌طور نامتعارف بالا باشند، جلب توجه کنند.

اظهارنامه‌های مالیاتی کارفرمایان و شرکت‌ها

شرکت‌ها و کارفرماهایی که با افراد یا فریلنسرها همکاری می‌کنند، هزینه‌های پرداختی خود به این افراد را در اظهارنامه‌های مالیاتی اعلام می‌کنند. این اعلام هزینه‌ها به سازمان مالیاتی کمک می‌کند تا صاحبان مشاغل و فریلنسرها را شناسایی کند.

حسابرسی و بررسی‌های مالیاتی

سازمان امور مالیاتی در برخی مواقع به حسابرسی و بررسی‌های مالی شرکت‌ها و کسب‌وکارها می‌پردازد. در این فرایند، تراکنش‌هایی که به حساب‌های افراد خاص و به‌ویژه فریلنسرها و پیمانکاران پرداخت می‌شود، ممکن است مورد توجه قرار گیرد.

اطلاعات آنلاین و ثبت‌نام‌های تجاری

امروزه بسیاری از کسب‌وکارها و فریلنسرها برای معرفی خود به مشتریان و ثبت سفارشات آنلاین، از پلتفرم‌های اینترنتی و سامانه‌های تجاری استفاده می‌کنند. اطلاعات موجود در این سیستم‌ها، مانند فعالیت‌های تجاری، فروش‌ها و آگهی‌ها، می‌تواند مورد بررسی سازمان مالیاتی قرار گیرد.

گزارش‌های حسابداران و مشاوران مالی

برخی از افراد، به ویژه کسانی که در فعالیت‌های تجاری و مالی مشغول هستند، از خدمات حسابداران و مشاوران مالی استفاده می‌کنند. این افراد ممکن است گزارش‌های مالیاتی یا مالی را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند که اطلاعات دقیقی از فعالیت‌های اقتصادی صاحبان مشاغل در بر دارد.

اطلاعات موجود در قراردادها و اسناد مالی

سازمان امور مالیاتی ممکن است به اسناد و قراردادهای مربوط به کسب‌وکارها و مشاغل مختلف دسترسی پیدا کند. این اطلاعات می‌توانند شامل قراردادهای کاری، توافق‌های مالی و سایر اسناد تجاری باشند که به شناسایی فعالیت‌های اقتصادی کمک می‌کنند.

مراجعه به سیستم‌های اطلاعاتی دولتی

در بسیاری از موارد، سازمان امور مالیاتی می‌تواند از داده‌ها و اطلاعاتی که توسط سایر نهادها و سازمان‌های دولتی ثبت و ذخیره شده‌اند، استفاده کند. به عنوان مثال، اطلاعات مربوط به واردات و صادرات کالاها، ثبت شرکت‌ها از جمله این داده‌ها هستند.

نحوه محاسبه مالیات فریلنسرها 1402

اداره امور مالیات برای شفاف سازی تکالیف مالیاتی، مشاغل را بر اساس نوع فعالیت و میزان درآمد به گروه های مختلف تقسیم میکند. این گروه بندی شامل اشخاص حقیقی و حقوقی میشود.

• مشاغل گروه اول:

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که درآمد ابرازی آن ها بیش از 30 میلیارد تومان باشد. اغلب تجار، صاحبان کارخانه های تولیدی بزرگ جزو مشاغل گروه اول محسوب میشوند.

• مشاغل گروه دوم:

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که درآمد ابرازی آن ها بیش از 10 میلبارد و تا سقف 30 میلیارد باشد، جزو مشاغل گروه دوم هستند. صاحبان مشاغل گروه دوم میبایست اسناد و مدارک مالی خود را به تفکیک تاریخ نگهداری کنند تا در زمان رسیدگی مالیاتی به اداره مالیات تحویل دهند.

• مشاغل گروه سوم:

مشاغل گروه سوم یا جدول صاحبان مشاغلی هستند که درآمد آن ها پایین تر از 10 میلیارد است. مودیان گروه سوم نیز موظفند اسناد درآمدی و هزینه های خود را نگهداری کرده و در صورت لزوم به اداره امور مالیات تحویل دهند. فریلنسر ها متناسب با میزان درآمد سالانه خود در یکی از این سه گروه تقسیم میشوند و موظفند طبق قوانین مالیاتی ویژه هر گروه عمل کنند.

تکالیف مالیاتی فریلنسر ها

شاید برایتان سوال باشد که تکالیف مالیاتی چیست؟ تکالیف مالیاتی به معنای ارائه اسناد و مدارک مربوط به تعاملات مالی کسب و کار شما است. این تکالیف مالیاتی انواع مختلفی دارد و در هر یک ممکن است اطلاعات مالی متفاوتی مورد نیاز باشد. و اما فریلنسر ها نیز از این قائده مستثنی نیستند و باید تکالیف مالیاتی خود را اجرا کنند.

تکالیف مالیاتی فریلنسر ها عبارت است از:

تشکیل پرونده مالیاتی:

تشکیل پرونده مالیاتی یکی از مهمترین کارهایی است که مودیان مالیاتی برای فعالیت قانونی باید انجام دهند. مودیان مالیاتی ورود به درگاه ملی از طریق لینک رو به رو؛ https://my.tax.gov.ir/ میتوانند به راحتی نسبت به انجام این کار اقدام کنند.

تهیه دفاتر قانونی و نگهداری اسناد و مدارک مالی:

همانطور که اشاره کردیم یکی از مهمترین وظایف گروه های شغلی یک، دو و سه جمع آوری و نگهداری  اسناد و مدارک مالی است. فریلنسر ها باید تمامی اسناد و مدارک مالی شامل تراکنش واریزی های مشتریان و تراکنش هزینه های خرید هرگونه سرویس برای مشتریان را جمع آوری و نگهداری کنند.

ارائه اظهارنامه عملکرد:

اظهارنامه عملکرد مالیاتی کارنامه عملکرد مالی یک کسب و کار است. اشخاص حقیقی موظفند حداکثر سه ماه پس از پایان سال مالی یعنی پایان خرداد ماه، اظهارنامه عملکرد مالیاتی بر پایه استاندارد های اداره امور مالیات تهیه کرده و برای اداره مالیات ارسال کنند.

پس از بررسی درآمد ابرازی توسط مودیان مالیاتی، برگه ای که مالیات سالانه مودی در آن تعیین شده است برای مودی صادر میشود که به آن برگه تشخیص مالیات نیز گفته میشود. فریلنسر ها به عنوان اشخاص حقیقی موظفند در راس زمان مشخص اظهارنامه مالیاتی خود را برای اداره مالیات ارسال و در اسرع وقت نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند.

ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی برای جلوگیری از فرار مالیاتی اقدام به راه اندازی سامانه مودیان مالیاتی کرده است. در این سامانه هر مودی یک کارپوشه مخصوص خود را دارد و موظف است صورت حساب های مالی خود را در این سامانه بارگزاری کند. در حال حاظر از اشخاص حقیقی فقط گروه اول موظفند که در این سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنند و با توحه به این که اغلب فریلنسر ها جزو گروه اول نیستند پس معمولا ثبت نام در سامانه مودیان برای فریلنسر ها اجباری نیست. البته این قانون ممکن است به سرعت تغییر کند.

ارسال صورت معاملات فصلی

این مورد هم دقیقا شبیه به تکلیف ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی است از این جهت که فقط برای اشخاص حقیقی گروه اول واجب است. پس اگر فریلنسر هستید و جزو پروژه اول مالیاتی قرار ندارید نیازی به ارسال صورت معاملات فصلی ندارید.

 

آیا فریلنسر ها مشمول معافیت مالیاتی میشوند؟

البته، فریلنسر ها نیز مانند سایر اشخاص حقیقی از معافیت های مالیاتی برخوردار هستند. بخشی از درآمد های اشخاص حقیقی معاف از مالیات خواهد بود. به عنوان مثال؛

در سال 1402، میزان معافیت مالیات سالانه مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده 101 قانون مذکور سالانه مبلغ چهارصد و هفتاد و پنج میلیون 475,000,000 تومان تعیین شده است. برای درک بهتر این موضوع به مثال زیر توجه کنید:

یک فریلنسر در سال 1402، کل درآمدش 50,000,000 تومان است. طبق قانون معافیت مالیاتی 1403، مبلغ 47,500,000 تومان از درآمد این فرد معاف از پرداخت مالیات است و مالیات فریلنسر فقط به 2,500,000 تومان از درآمد این فرد، مالیات تعلق خواهد گرفت.

مزایای فعالیت قانونی فریلنسر ها

• با توجه به توضیحاتی فوق دریافتیم که سختگیری های سازمان اداره امور مالیات بر دریافت مالیات از مودیان روز به روز در حال افزایش است. بنابراین مهمترین مزیت فعالیت قانونی فریلنسر ها این است که مورد محاکمه سازمان اداره مالیات قرار نگیرند و به اندازه مالیات پرداخت کنند نه این که محکوم به پرداخت جرایم مالیاتی هنگفت شوند.
• فعالیت رسمی به میزان اعتبار خدمات فریلنسر می افزاید. خودتان را جای کارفرما بگذارید که هیچ شناختی روی شما ندارد؛ در چنین شرایطی علاوه بر رزومه کاری، اطلاعاتی که ثابت کند شما به صورت رسمی و قانونی در حال فعالیت هستید میتواند نوعی مزیت رقابتی در مقابل سایر فریلنسر ها باشد
• یکی از دیگر از مهمترین مزای فعالیت قانونی، امنیت شغلی است. در شرایطی که شما اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی نمایید، دیگر از خطر کلاه برداری ها و سایر تخلفاتی که در حق فریلنسر ها اعمال میشود در امان میمانید.

نتیجه گیری

در این مقاله مفصلا درباره قوانین مالیاتی فریلنسر ها، تکالیف مالیاتی، میزان مالیات پرداختی و سایر مباحث پرداختیم. در صورتی که به عنوان یک فریلنسر در حال فعالیت هستید و برای انجام تکالیف مالیاتی خود مخصوصا ارسال اظهارنامه مالیاتی به مشاوره نیاز دارید، مشاوران مالیاتی شرکت حسابداری ازتا آماده ارائه انواع خدمات حسابداری و مالیاتی به شما عزیزان هستند.