برخلاف گذشته که مشاغل بسیار محدود بودند و حرفههای زیادی وجود نداشت امروزه، هر کس با توجه به سلیقه و استعداد خود اقدام به ایجاد یک شغل میکند؛ چیزی که در این میان هیچگاه از تعداد آنها کم نشد بلکه روزبه روز به تعداد آنها نیز افزوده میشود، سوپرمارکتها هستند.
مانند هر شغل دیگری که مطابق با تراکنشها و میزان فروش او در سال باید مالیات بپردازد، سوپرمارکتها نیز از این قاعده مستثنا نیستند. اگر میخواهید راجع به محاسبه مالیات سوپرمارکتها بیشتر بدانید پس ادامه مطالب را از دست ندهید چرا که خالی از لطف نیست.
مالیات کارتخوان سوپرمارکتها
ظهور دستگاههایی به نام کارتخوان باعث شده تا مردم دیگر نسبت به پول نقد بی اهمیت باشند؛ بر اساس آمارهای به دست آمده از سوپرمارکتها بیش از 85 درصد از مردم به جای پول نقد از کارت استفاده میکنند این یعنی مغازه داران باید دستگاه کارتخوان داشته باشند؛ که البته هر تراکنش درصدی به مالیات مغازه داران اضافه میکند.
پس راهکار چیست؟ چطور میتوان جرائم مالیاتی را کاهش داد؟ مالیات کارتخوان سوپرمارکتها را چگونه میتوان محاسبه نمود؟ در پاسخ به این سوال باید بگوییم که هر صنفی از مشاغل مشمول پرداخت مالیات هستند اما با دریافت مشاوره مالیاتی از مشاوران خبره میتوان آن را کنترل کرد بدون اینکه تخلفی صورت گیرد یا مشکلی به وجود آید.
نحوه محاسبه مالیات سوپرمارکتها
هر شرکت حسابداری ممکن است نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکتها را متفاوت انجام دهد؛ به بیان دیگر اینکه نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکتها ممکن است فرمول متفاوتی داشته باشد اما در نهایت نتیجه یکسان باشد.
به طور کلی خدمات حسابداری که برای انجام محاسبه مالیات سوپرمارکتها میباشد با روش زیر انجام میشود. پیش از هر چیز ابتدا باید پرونده مالیاتی تشکیل داد تا جریمه ای در این خصوص برای سوپرمارکتها تعیین نشود.
در قدم بعدی هر چقدر که درآمد یک سوپر مارکت باشد میزان 39 میلیون و 600 هزار تومان از آن را به عنوان معافیت مالیاتی کم میکنند سپس باقی مانده را در سه بخش محاسبه خواهند کرد که شامل:
- سوپرمارکتهایی با درآمد 200 میلیون تومان اول شامل 15 درصد مالیات عملکرد خواهند شد.
- سوپرمارکتهایی با درآمد 200 میلیون تومان دوم شامل 20 درصد مالیات عملکرد خواهند شد.
- و در نهایت مابقی درآمد یک سوپرمارکت، مالیاتی برابر با 25 درصد مالیات عملکرد را شامل میشود
لازم به ذکر است که گاهی میتوان نسبت به تخفیف مالیات کارتخوان سوپرمارکتها اقدام کرد که البته شامل شرایط خاصی است؛ به طور مثال اگر بدهی مالیاتی سالهای قبل به درستی و در زمان مقرر انجام شده باشد میتوان برای دریافت تخفیف به سازمان امور مالیاتی مراجعه کرد. در مقاله مشاغل معاف از مالیات به طور مفصل درباره انواع معافیت ها و تشویقات مالیاتی پرداخته ایم.
توجه داشته باشید که تحت هر شرایطی؛ چه سوپر مارکت ها معاف از مالیات باشند چه خیر، ارسال اظهارنامه مالیاتی در راس موعد مقرر الزامی است در غیر این صورت جرایم مالیاتی هنگفت در انتظار شما خواهد بود. اشخاص حقیقی موظفند اظهارنامه عملکرد سال مالی 1402 خود را نهایتا تا 31 خرداد سال 1403 ارسال کنند.
طبقه مالیاتی سوپرمارکتها
طبقه مالیاتی سوپرمارکتها بر اساس میزان درآمد سالانه و ویژگیهای آنها به سه دسته مختلف تقسیم میشود که هر کدام از این طبقات تأثیر مستقیم بر تعهدات مالیاتی سوپرمارکتها دارد. انتخاب طبقه مالیاتی مناسب برای سوپرمارکتها بسیار مهم است، زیرا بعد از ثبت این انتخاب، امکان تغییر آن تا سه سال وجود ندارد. معمولا سوپر مارکت در دسته سوم طبق مالیاتی قرار میگیرد. جدول زیر طبقه مالیاتی سوپرمارکتها را به طور خلاصه نشان میدهد.
بر اساس آیین نامهها و قوانینی که در کشور وجود دارد هر صنفی از مشاغل با توجه به درآمد و فروشی که در یک سال دارند طبقه بندی میشوند؛ به طور مثال مشاغلی مثل صاحبان هتلها، بیمارستانها، کارخانه داران و… که درآمد آنها بیش از 5 میلیارد تومان در سال است در طبقه اول مالیات قرار میگیرند، در طبقه دوم آن دسته از مشاغل قرار دارند که فروش یا خدمات آنها چیزی بین 1 میلیارد و 800 تا 5 میلیارد باشد.
اما در طبقه سوم مشاغلی هستند که فروش آنها کمتر از 1 میلیارد تومان در سال است. بر اساس قوانین، سوپرمارکتها در طبقه مالیاتی سوم قرار دارند. لازم به ذکر است که 3 سال پس از تشکیل پرونده مالیاتی نمیتوان نسبت به تغییر طبقه خود اقدام کرد و مالیات بر اساس همان طبقه محاسبه خواهد شد.
|
طبقه |
شرایط | ویژگیها |
| طبقه اول | سوپرمارکتهایی با درآمد سالانه بالای ۵.۵ میلیارد تومان که بهعنوان فروشگاههای زنجیرهای شناخته میشوند | دارای وظایف مالیاتی سنگینتر |
| طبقه دوم | سوپرمارکتهایی با درآمد سالانه بین ۱.۸ میلیارد تومان تا ۵.۵ میلیارد تومان | وظایف مالیاتی سبکتر نسبت به طبقه اول |
| طبقه سوم | سوپرمارکتهایی با درآمد سالانه کمتر از ۱.۸ میلیارد تومان |
دارای الزامات مالیاتی کمتر |
آیا سوپرمارکتها مشمول معافیت مالیاتی میشوند؟
گاهی پیش میآید که مشاغل معاف از مالیات کارتخوان میشوند بر همین اساس بسیاری از صاحبان سوپرمارکتها نسبت به اینکه آیا سوپرمارکتها نیز مشمول مالیات میشوند یا خیر سوال میپرسند؛ در پاسخ به آنها باید گفت که تنها در شرایط خاصی میتوان از پرداخت مالیات معاف شد.
بر اساس ماده 131 قانون در خصوص مالیاتهای مستقیم، در صورتی که سود سالانه سوپرمارکتها از مبلغی که تعیین شده، کمتر باشد مشمول پرداخت مالیات نخواهند شد. چنانچه تراکنشهای کارتخوان سوپرمارکتها و مجموع درآمد آنها در سال چه به صورت نقدی و چه کارتی تا 35 میلیون و 600 هزار تومان باشد نیازی به پرداخت مالیات نخواهد بود.
علاوه بر این، سوپر مارکت ها چون جزو مشاغلی هستند که در حوزه فروش کالا به مصرف کننده نهایی فعالیت مکینند، بنابراین، از اجرای ماده 169 قانون مالیات های مستقیم نیز معاف هستند؛ به عبارت دیگر سوپر مارکت ها جزو مشمولین ارسال گزارشات معاملات فصلی محسوب نمیشوند.
در کسب و کار های حقیقی؛ اگر پرونده شریکی باشد و نسبت دو شریک درجه یک باشد، فقط یک معافیت مالیاتی به پرونده مالیاتی آن ها تعلق میگیرد. به عنوان مثال، اگر پرونده مالیاتی برای پدر و پسر باشد، یک معافیت مالیاتی به اندازه 39 میلیون و ششصد تعلق خواهد گرفت.
لازم به ذکر است که اگر میزان درآمد از این مبلغ بیشتر باشد با توجه به میزان فروش سالیانه، سازمان امور مالیاتی کشور با توجه به دسته ای که در آن قرار دارید از شما مالیات دریافت میکند.
معافیت مالیاتی سوپرمارکتها
سوپرمارکتها در برخی شرایط میتوانند از معافیت مالیاتی بهرهمند شوند که در ادامه آنها را بررسی میکنیم.
-
سقف معافیت مالیاتی
بر اساس ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم، اگر سود سالانه یک سوپرمارکت از سقف معافیت مالیاتی کمتر باشد، درآمد حاصل از دستگاه کارتخوان معاف از مالیات خواهد بود. بهطور خاص، اگر سود سالانه سوپرمارکت کمتر از 39 میلیون و 600 هزار تومان باشد، نیازی به پرداخت مالیات نخواهد بود. اما اگر سود سالانه از این مقدار بیشتر شود، باید مالیات سوپر مارکت پرداخت شود که بر اساس یک سیستم پلکانی به صورت زیر محاسبه میشود.
- برای سودهای بین 39 میلیون و 600 هزار تومان تا 200 میلیون تومان، 15 درصد از مازاد سود مالیات تعلق میگیرد.
- برای سودهای بین 200 میلیون تومان تا 400 میلیون تومان مشمول 20 درصد مالیات باید به عنوان مالیات سوپر مارکت پرداخت شود.
- سودهای بالای 400 میلیون تومان مشمول 25 درصد مالیات میشوند.
- زوج همکار
اگر یک سوپرمارکت توسط زوجی که با همدیگر شریک هستند تأسیس شود، این کسبوکار ممکن است برای مدت یک تا دو سال از معافیت مالیاتی بهرهمند شود. پس از این دوره، مالیات بر درآمد اعمال خواهد شد.
- زنان سرپرست خانوار و معلولیت شدید
برای زنان سرپرست خانوار و افرادی که دارای معلولیت شدید هستند و سوپرمارکت دارند، معافیت مالیاتی در نظر گرفته شده است. اما اگر درآمد آنها از حد معینی بالاتر رود، باید مالیات پرداخت کنند که نرخ آن هر ساله توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین میشود.
توجه داشته باشید، اظهارنامه مالیاتی باید تا 31 خرداد هر سال ارسال شود. در غیر این صورت، ممکن است مشمول جرایم مالیاتی شود. تأخیر در پرداخت مالیات یا فرار مالیاتی میتواند منجر به جریمه یا حتی مجازات زندان برای موارد جدیتر شود.
روشهای کاهش مالیات سوپر مارکتها
موارد زیر میتواند به شما در کاهش مالیات سوپر مارکت کمک کند.
- کمک به موسسات خیریه
- حمایت از مجموعههای ورزشی
- نگهداری دقیق دفاتر و مدارک مالی و تکمیل صادقانه اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی نشان میدهد که شما مودی خوشحسابی هستید و در محاسبه مالیات شما با کمترین سختگیری مواجه خواهید شد.
مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی
بر اساس قوانین وضع شده در خصوص محاسبه مالیات سوپرمارکتها، تمامی افرادی که سوپرمارکت دارند موظفند تا 4 ماه پس از شروع کار خود نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کنند؛ برای انجام این کار به مدارک خاصی نیاز است؛ مدارک مورد نیاز به شرح زیر میباشند:
- ارائه یک برگ کپی از تصویر شناسنامه و کد ملی
- ارائه کد پستی
- مشخص کردن موضوع استیجاری یا صاحب ملک بودن سوپرمارکت به همراه کپی قرارداد اجاره یا مالکیت ملک
- تحویل یک برگ از گواهی مالکیت یا کپی قرارداد رهن و اجاره ملک
- ارائه یک برگ از کپی صفحه اول پاسپورت در صورتی که صاحب سوپرمارکت یا مستاجر یک شخص خارجی باشد.
- تحویل مدارک مربوط به تجهیزات و دستگاههای موجود در فروشگاه مثل کارتخوان، دروبین مداربسته و…
گاهی ممکن است این مدارک کمتر یا بیشتر شوند؛ برای جلوگیری از بروز هرگونه مشکل در راستای محاسبه مالیات سوپرمارکت توصیه میکنیم پیش از مراجعه به اداره مالیات، با مشاوران مالیاتی ارتباط برقرار کنید.
نتیجه گیری
سوپرمارکتها یکی از مشاغلی هستند که تعداد آنها بسیار زیاد است. برخی از آنها درآمد بیشتر و برخی درآمد کمتری دارند؛ نگرانی همه آنها راجع به مالیات و مقدار آن است. بر اساس قوانین تصویب شده در کشور، هر سوپرمارکت با توجه به فروش و درآمدی که در طول سال دارد باید مالیات پرداخت کند که معمولاً در سه دسته 15، 20 و 25 درصدی محاسبات آنها صورت میگیرد؛ در صورتی که درآمد سالیانه یک سوپرمارکت 36 میلیون و 600 هزار تومان باشد از پرداخت مالیات معاف خواهد شد.
لازم به ذکر است که طبقه مالیاتی سوپرمارکتها در طبقه سوم قرار دارد؛ طبقه سوم نیز مشاغلی را شامل میشود که درآمد سالانه آنها کمتر از 1 میلیارد تومان باشد؛ از آنجایی که تا 3 سال پس از تشکیل پرونده مالیاتی نمیتوان نسبت به تغییر طبقه خود اقدام کرد، پس هنگام مشخص کردن آن دقت کنید چرا که اگر اشتباهی در این میان صورت بگیرد دچار ضرر خواهید شد. از اینکه تا انتهای مقاله با ما همراه بودید سپاسگزاریم، هدف ما از ارائه مطالب فوق آشنایی هر چه بیشتر شما با محاسبه مالیات سوپرمارکتها بود، امیدواریم که رضایت مند بوده باشد.
سوالات متداول:
- آیا سوپرمارکت، فروشگاه زنجیره ای وهایپر مارکت در یک طبقه بندی هستند؟
اگر درآمد همه این مشاغل مشابه باشد، آنها در یک گروه مالیاتی قرار میگیرند. اما اگر به عنوان مثال، درآمد هایپرمارکت بالاتر از سوپرمارکت باشد و مطابق با سقفهای مشخص شده باشد، طبقهبندی آنها متفاوت خواهد بود و درصدهای مالیاتی تعیینشده نیز تغییر خواهد کرد.
- میزان معافیت مالیاتی سوپرمارکت ها چقدر است؟
اگر درآمد شما در سال 1402 حدود 39,600,000 تومان باشد، کاملاً از پرداخت مالیات معاف خواهید بود. اما اگر درآمد شما از این مبلغ فراتر رود، باید بهصورت پلکانی و بر اساس مبلغ مازاد کسبشده، مالیات پرداخت کنید.
- معافیت مالیاتی سوپرمارکتها به چه شکلی است؟
اگر سود سوپر مارکت کمتر سقف معافیت مالیاتی باشد، یک زوج با هم یک سوپرمارکت را بگردانند، زنان سرپرست خانوار و افراد با معلولیت شدید مشمول معافیت از مالیات سوپر مارکت میشوند.
بدون دیدگاه