مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان به سبب سطح درآمد و همین‌طور حوزه فعالیت خود می‌توانند از مزایای این قانون بهره‌مند شوند.

شناسایی مشاغل معاف از مالیات کارتخوان اهمیت بسیاری در داشتن دید درست و کامل از محیط کسب ‌و کار دارد. این شناخت، به کسب ‌و کار ها این امکان را می‌دهد که درآمدها و هزینه‌هایشان را بهتر مدیریت کرده و برنامه‌ریزی مالی خود را بهبود بخشند. هر کسب ‌و کاری بر اساس نوع فعالیتش ممکن است به میزان و نوعی از مالیات‌ها تحت پوشش قرار گیرد یا معافیت‌های خاصی را برای خود به دست آورد.

شناخت این نکات به کسب ‌و کار کمک می‌کند تا بیشترین سود را از امکانات مالیاتی موجود ببرند و در عین‌ حال از مسائل قانونی و مالیاتی دور نگه داشته و مشکلات مالیاتی را کاهش دهند. این شناخت نیز به دولت کمک می‌کند تا بتواند بهترین سیاست‌ها و تسهیلات مالیاتی را برای تشویق کسب‌ و کار به ایجاد اشتغال و رشد اقتصادی ارائه دهد. از این ‌رو، شناسایی مشاغل معاف از مالیات کارتخوان به‌ عنوان یکی از عوامل کلیدی در بهبود عملکرد مالی و اقتصادی کشورها و توسعه کسب‌ و کار مطرح می‌شود.

پیش از ادامه لازم به توضیح است که ازتا به ‌عنوان یک مجموعه فعال پذیرنده خدمات مرتبط با حسابرسی مالیاتی و شرکت حسابداری در کرج ارائه‌دهنده خدمات مشاوره‌های تخصصی مالیاتی و حسابداری است. در ادامه به بررسی و معرفی مشاغل معاف از مالیات کارتخوان می‌پردازیم.

شغل های معاف از مالیات کارتخوان

به‌روزرسانی قوانین مالیاتی کارتخوان در سال ۱۴۰۴ نشان می‌دهد که برخی از مشاغل در حوزه‌های خاص همچنان از مالیات کارتخوان معاف هستند. این معافیت به ‌ویژه برای کسب‌ و کارهای کوچک و متوسط، کمک قابل توجهی به کاهش هزینه‌ها، پویایی اقتصادی و ارتقاء استفاده از پرداخت الکترونیکی می‌کند. از جمله مشاغل معاف از مالیات کارتخوان می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

1. نانوایی‌ها
2. داروخانه‌ها و مراکز درمانی
3. جایگاه‌های سوخت (دستی و اتوماتیک)
4. فروشگاه‌های محصولات هنری
5. مدارس ابتدایی و متوسطه
6. روزنامه‌فروشی‌ها
7. دفتر خدمات مخابراتی
8. مؤسسات خیریه
9. فروشگاه‌های کتاب و محصولات رسانه‌ای
10. عوارض راه و پارکینگ‌ها
11. وجوه دولتی و مؤسسات وابسته به قوه قضاییه
12. باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی
13. شرکت‌های دانش‌بنیان سطح فناوری ۱
14. شرکت‌های مواد نفتی و غیرمعدنی
15. آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای آزاد و مدارس غیرانتفاعی
16. چاپخانه‌ها و مراکز انتشارات فرهنگی/رسانه‌ای
17. صادرکنندگان کالا
18. مبادی و شرکت‌های فعال در مناطق آزاد تجاری
19. صنایع‌دستی و کارگاه‌های فرش دستباف
20. تعاونی‌های روستایی و شهری
21. فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری و دامداری

مواردی که در بالا به آن‌ها اشاره شد، در صورت استفاده از کارتخوان بر اساس قوانینی که تعیین شده است نیاز به پرداخت مالیات نخواهند داشت. در قانون مدنی و همین‌ طور اقتصادی نیز به‌عنوان مشاغل معاف از پرداخت مالیات کارتخوان شناخته می‌شوند.

معافیت‌های مالیاتی برای کسب ‌و کار های کوچک تازه ‌تأسیس، نقش بسیار مهمی در تشویق کارآفرینان و رشد اقتصادی دارد. این معافیت‌ها شامل تسهیلاتی مانند معافیت از پرداخت مالیات ‌بر درآمد، مالیات بر ارزش ‌افزوده (مالیات بر فروش) یا تخفیفات ویژه مالیاتی می‌شوند. این اقدامات معمولاً برای کسب ‌و کار های کوچک و تازه ‌وارد به بازار فرصت‌هایی فراهم می‌کنند تا بتوانند در مقایسه با شرکت‌های بزرگ‌تر، رقابتی‌تر عمل کنند. در صورتی‌ که قصد بررسی مالیات و سقف آن برای کسب ‌و کار خود را دارید، لازم است به چند مسئله دقت کنید. اول این که سود سالیانه شما اصلی‌ترین عامل موثر بر معافیت مالیاتی بوده و ضمن آن، نرخ بر میزان مالیات مازاد محاسبه می‌گردد.

مشاغلی که موظف به پرداخت مالیات کارتخوان هستند

طبق قوانین مالیاتی سال ۱۴۰۴، تمامی صاحبان کسب‌ و کارهایی که از دستگاه کارتخوان (POS) و درگاه‌های پرداخت اینترنتی استفاده می‌کنند، موظف‌اند تراکنش‌های مالی خود را در سامانه مالیاتی ثبت کرده و نسبت به پرداخت مالیات اقدام نمایند. تنها برخی مشاغل خاص که مشمول معافیت مالیاتی هستند، از این قانون مستثنی می‌شوند. از جمله مشاغلی که موظف به پرداخت مالیات کارتخوان هستند می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• فروشگاه‌های بزرگ زنجیره‌ای (مواد غذایی، پوشاک، لوازم خانگی)
• رستوران‌ها، فست‌فودها و کافه‌ها
• کلینیک‌های پزشکی و دندان‌پزشکی خصوصی (به جز مراکز دارای معافیت خاص)
• دفاتر حقوقی و وکالت
• آرایشگاه‌ها و سالن‌های زیبایی
• فروشندگان طلا و جواهر
• نمایندگی‌های خودرو و فروشندگان قطعات یدکی
• آژانس‌های مسافرتی و گردشگری
• فروشگاه‌های لوازم الکترونیکی و موبایل
• شرکت‌های بازرگانی و خدماتی
• کارگاه‌های تولیدی فاقد معافیت قانونی
• مراکز آموزشی و مؤسسات خصوصی (که ذیل معافیت‌های آموزشی قرار نمی‌گیرند)
• دفاتر مشاوره مهندسی و معماری
• باشگاه‌های ورزشی خصوصی (مگر در صورت معافیت خاص)
• پلتفرم‌های فروش آنلاین و فروشگاه‌های اینترنتی

سقف معافیت مالیاتی کارتخوان در سال 1404

طبق مقررات مالیاتی سال ۱۴۰۴، برخی مشاغل تا سقف مشخصی از تراکنش‌های سالانه دستگاه کارتخوان خود، از پرداخت مالیات بر کارتخوان معاف می‌شوند. اگر مجموع درآمد سالانه این مشاغل از کارتخوان برابر یا کمتر از این سقف باشد، معاف از مالیات خواهد بود.

شغل	سقف معافیت مالیاتی کارتخوان (ریال)
سوپرمارکت‌ها	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
داروخانه‌ها و مراکز درمانی	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
جایگاه‌های سوخت (اتوماتیک و دستی)	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
فروشگاه‌های محصولات هنری	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
مدارس ابتدایی و متوسطه	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
موسسه‌های خیریه	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
روزنامه‌فروشی‌ها	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
تاکسی و اتوبوس (درون‌شهری)	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
شرکت‌های دانش‌بنیان سطح ۱	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰
شرکت‌های تولید مواد غیرمعدنی و فرآورده‌های نفتی	۳۵٬۶۰۰٬۰۰۰

ثبت نام مالیات کارتخوان چیست؟

استفاده از دستگاه‌های کارتخوان به خودی خود مشمول مالیات نمی‌شود. اما بر اساس ماده 7 آیین‌نامه تبصره “2” ماده 169 ق.م.م و بند “ی” تبصره 6 قانون بودجه سال 1398، سازمان مالیاتی تمامی دارندگان دستگاه‌های کارت‌خوان (اعم از سیار و ثابت) را ملزم به ثبت این دستگاه‌ها در سامانه خود کرده است. پس از ثبت‌نام در سامانه به دارنده دستگاه پوز، اشخاص حقیقی و حقوقی، یک کد مالیاتی اختصاص می‌یابد. شناسه یکتا حافظه مالیاتی یک کد 6 رقمی، منحصر به فرد است. این شناسه بسیار مهم است زیرا هر صورت حساب الکترونیکی که صادر میکنید باید شماره منحصر به فرد مالیاتی داشته باشد. با این کد مالیاتی یکتا که به دستگاه کارت‌خوان ثبت‌شده تعلق می‌گیرد، بانک مرکزی می‌تواند به تمامی تراکنش‌های بانکی انجام‌شده توسط آن دستگاه نظارت و دسترسی داشته باشد.

امروزه، خود بانک حساب ها را به پرونده مالیاتی وصل میکند و کسانی که قصد دارند دستگاه پوز جدید بگیرند باید از قبل اقدام به ساخت پرونده مالیاتی کرده باشند و کد رهگیری پرونده مالیاتی به شرکت های صادر کننده دستگاه دستگاه پوز ارائه میشود و دستگاه کارتخوان آن ها از همان ابتدا به کد رهگیری متصل است.

سقف معافیت مالیاتی دستگاه کارتخوان

بر اساس قوانین مالیاتی جاری، مشاغل و کسب‌ و کارهایی که از دستگاه‌های کارتخوان استفاده می‌کنند از پرداخت مالیات برای سود سالیانه تا 35.600.000 میلیون تومان معاف هستند.

با توجه ‌به قانون مالیاتی، سقف معافیت از پرداخت مالیات برای سود سالیانه دستگاه‌های کارتخوان تا 35.600.000 میلیون تومان تعیین شده است اما هر چه سود سالیانه بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد. برای مثال، %15 مالیات برای مازاد سود بین 35.600.000 میلیون تومان تا 50 میلیون تومان، %20 برای مازاد سود بین 50 میلیون تومان تا 100 میلیون تومان و در نهایت %25 برای سود بیشتر از 100 میلیون تومان به‌ عنوان مالیات اعمال می‌شود. این نرخ‌های مالیاتی بر مبنای میزان سود از سقف معافیت تعیین می‌شوند و در صورت افزایش سود، نرخ مالیات نیز به تبع آن افزایش می‌یابد.

شرایط معافیت از مالیات برای مشاغل کوچک

معافیت از پرداخت مالیات کارتخوان برای کسب ‌و کار ها، نیاز به بررسی و آنالیز سطح درآمد سالانه دارد. شرایط معافیت از مالیات برای کسب ‌و کار های کوچک به شرایط خاصی وابسته است. ابتدا سرمایه کسب ‌و کار باید زیر یک سطح مشخص باشد.

اگر سرمایه این کسب ‌و کار بیشتر از این حد باشد، ممکن است به‌ عنوان یک مجموعه اقتصادی بزرگ‌تر شناخته شود و از معافیت مالیاتی محروم شود. همچنین، عمر فعالیت کسب ‌و کار نباید بیش از ۳ سال باشد و درآمد حاصل از کسب ‌و کار باید محدود باشد در غیر این صورت، کسب ‌و کار ممکن است در زمره شرکت‌های بزرگ قرار بگیرد و از مزایای معافیت مالیاتی محروم شود.

آخرین شرط این است که درآمدهای کسب شده باید دوباره در کسب ‌و کار سرمایه‌گذاری شود؛ اگر این درآمدها به‌ صورت مساوی بین سرمایه‌گذاران تقسیم شوند، ممکن است از معافیت مالیاتی کسب‌ و کارهای کوچک محروم شوند. مشاغل معاف از مالیات کارتخوان می‌توانند از مزایای وام و همین‌ طور معافیت‌های دیگر هم بهره‌مند شوند.

مزایای معافیت از پرداخت مالیات کارتخوان

معافیت از پرداخت مالیات کارتخوان برای کسب و کار ها می‌تواند مزایای مختلفی داشته باشد. معافیت مالیاتی برای کسب ‌و کار هایی که از دستگاه‌های کارتخوان استفاده می‌کنند به ‌عنوان یک ابزار تحریکی و تشویقی می‌تواند تأثیرات مثبتی بر رشد و توسعه این نوع کسب ‌و کار ها داشته باشد.

1. تشویق به رشد کسب ‌و کار های کوچک

معافیت از پرداخت مالیات کارتخوان برای کسب‌ و کارهای کوچک می‌تواند آن‌ها را به استفاده از فناوری‌های پرداخت مدرن ترغیب کند. این اقدام می‌تواند ترغیب‌کننده باشد تا کسب ‌و کارها به ‌سرعت تجربه پرداخت‌های سریع‌تر، مطمئن‌تر و ساده‌تر را فراهم کنند که این نوع خدمات می‌تواند به گسترش و رشد فعالیت‌های آن‌ها کمک کند. بهبود سیستم پرداخت ممکن است باعث افزایش فروش و جذب مشتریان جدید شود که این نیز می‌تواند رونق کسب ‌و کار را افزایش دهد.

2. کاهش هزینه‌ها و بار مالیاتی

عدم پرداخت مالیات برای کسب و کارهایی که تا یک سقف مشخص سود میکنند، می‌تواند به‌عنوان یک ابزار کلیدی برای کاهش هزینه ‌ها و بار مالیاتی برای کسب ‌و کارهای کوچک عمل کند. این کاهش هزینه‌ها می‌تواند سرمایه‌گذاری‌های جدید را تسهیل کرده و به کسب ‌و کار اجازه دهد تا منابع بیشتری را برای نوآوری، توسعه محصولات یا خدمات و گسترش فعالیت‌های خود در دسترس داشته باشد.

3. افزایش درآمد صافی

معافیت از پرداخت مالیات می‌تواند مستقیماً به افزایش درآمد صافی کسب ‌و کار منجر شود. این مزیت مالیاتی می‌تواند منابع بیشتری را برای سرمایه‌گذاری در بهبود فناوری‌ها، بازاریابی یا گسترش دسترسی به بازار فراهم کند که این به نوبه خود

4.  استفاده بیشتر از دستگاه‌های کارتخوان

این معافیت ممکن است کسب‌ و کارها را به سمت استفاده فعال‌تر از دستگاه‌های کارتخوان سوق دهد. با توجه ‌به راحتی و سرعت این روش‌های پرداخت، کسب‌ و کار ها ممکن است این فناوری را بیشتر بپذیرند و این امر می‌تواند رضایت مشتریان را افزایش داده و باعث بهبود تجربه خرید آن‌ها شود که در نهایت می‌تواند به افزایش فروش و درآمد کسب ‌و کار منجر شود.

نحوه محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان سال 1404

مودیانی که دستگاه کارت‌خوان خود را در سامانه سازمان مالیاتی ثبت کرده‌اند، مالیاتشان بر اساس درآمد کسب‌شده محاسبه و سقف معافیت مالیاتی تعیین می‌شود. این مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی طبق مواردی که در ادامه بررسی می‌شود، محاسبه می‌شود.

– اشخاص حقیقی: بر اساس گروه‌بندی شغلی و مالیات مقطوع (تبصره ماده 100) یا نرخ مالیاتی ماده 131 ق.م.م.

– اشخاص حقوقی: با نرخ 25% طبق ماده 105 ق.م.م.

آیا مالیات دستگاه پوز سیار با غیر سیار فرق میکند؟

تفاوتی بین ثابت یا سیار بودن دستگاه‌های کارت‌خوان وجود ندارد و تراکنش‌های همه دستگاه‌ها مشمول مالیات می‌شوند. هر دو مانند درگاه‌های پرداختی اینترنتی توسط سایت‌ها و سامانه‌ها، سالانه محاسبه می‌شوند. هنگام ثبت نام و دریافت کد برای دستگاه‌های کارتخوان، اهمیت زیادی به تعیین دقیق و درست درآمد و اطمینان از صحت اطلاعات موجود در اظهارنامه مالیاتی داده می‌شود.

عدم ثبت دستگاه کارتخوان برابر با جریمه است؟

افرادی که جزو مشاغل معاف از مالیات کارتخوان نیستند و کارت‌خوان خود را ثبت نمی‌کنند، نمی‌توانند اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند. در نتیجه از معافیت اولیه 36 میلیون تومانی بهره‌مند نخواهند شد. زیرا تمامی معافیت ها و تشویقات مالیاتی در صورت انجام تکالیف مالیاتی ارائه میشوند و اگر فردی به هر دلیلی اظهارنامه عملکرد ارائه ندهد، نمیتواند از تسهیلات استفاده نماید. علاوه بر این، مشمول جریمه غیرقابل بخشش 30 درصدی (ماده 192 ق.م.م) و جریمه تأخیر در پرداخت مالیات، معادل 2.5% مالیات متعلق به ازای هر ماه خواهند شد.  برای دریافت اطلاعات دقیق تر درباره عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی لطفا مقاله جریمه ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد

ثبت نکردن دستگاه کارت خوان در سامانه مالیاتی چه عواقبی دارد؟

طبق قانون، صاحبان دستگاه‌های پوز باید به سایت سازمان مالیاتی مراجعه کرده و پس از ثبت‌نام، کد اقتصادی دریافت کنند. در صورتی که کد اقتصادی نداشته باشند، برای آن‌ها پرونده مالیاتی بر اساس اطلاعات تراکنش‌های دستگاه کارت‌خوان تشکیل می‌شود. علاوه بر مالیات، صاحبان دستگاه کارت‌خوان فاقد کد اقتصادی، دستگاه کارتخوان به طور خودکار غیرفعال می‌شود و امکان انجام هرگونه تراکنشی از آن برایشان معدود می‌شود.

بسیاری از این کسب و کارها به دنبال این هستند که از پرداخت مالیات فرار کنند و به طریقی مانند انتقال وجوه به صورت مستقیم به حساب خود یا استفاده از سیستم‌هایی مانند کارت به کارت، قانون را نادیده بگیرند. اما با تدابیر جدید اداره دارایی، تمام وجوهی که به حساب بانکی شما واریز می‌شود، به عنوان درآمد شما در نظر گرفته شده و مالیات مربوطه از آن برداشته می‌شود.

نتیجه‌گیری

در این مقاله، در خصوص مشاغل معاف از مالیات کارتخوان و لیست جامع آن‌ها در سال 1402 صحبت کردیم. مشاغل معاف از مالیات کار‌تخوان نقش مهمی در اقتصاد و کسب‌ و کار ها دارند. شناخت این دسته از مشاغل به کسب ‌و کار ها این امکان را می‌دهد تا با درک دقیق‌تری از قوانین مالیاتی از معافیت‌ها و تسهیلات مالیاتی بهره‌مند شوند و برنامه‌ریزی مالی خود را بهبود بخشند.

این شناخت نه‌ تنها به کسب ‌و کار ها کمک می‌کند تا بیشترین سود را از فرصت‌های مالیاتی کسب کنند بلکه به دولت نیز کمک می‌کند تا سیاست‌ها و تسهیلات مناسبی را برای تشویق کسب ‌و کار ها و ایجاد رشد اقتصادی ارائه دهد. این شناخت از دو جنبه بهره‌وری بالا و ارتقای اقتصادی بهره‌مند است، همچنین به جلوگیری از مشکلات مالیاتی و دقت بیشتر در امور مالی کمک می‌کند.

رای رزرو وقت برای دریافت خدمات مشاوره مالیاتی  اَزتا فقط کافیست با شماره 90004656 تماس حاصل کنید. کارشناسان اَزتا بهترین مشاور مالیاتی متخصص در حوزه فعالیتتان را به شما معرفی خواهند کرد.

سوالات متداول:

1. آیا مشاغل خانگی جزو مشاغل معاف از مالیات کارتخوان محسوب میشوند؟

به‌طور کلی، مشاغل خانگی از معافیت مالیاتی برخوردار نیستند، مگر آن دسته از فعالیت‌هایی که به‌طور خاص از مالیات معاف شده باشند. به‌عنوان نمونه، درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی که بر اساس ماده ۱۴۲ قانون مالیات‌های مستقیم از مالیات بر درآمد معاف هستند، شامل این معافیت می‌شوند. بنابراین، تراکنش‌های مالی انجام شده از طریق کارتخوان برای فعالیت‌های کشاورزی نیز مشمول مالیات نخواهند بود.

2. آیا معافیت مالیات کارتخوان دائمی است یا ممکن است تغییر پیدا کند؟

دولت به منظور حمایت از کسب‌وکارها و مشاغل خاص و همچنین هدایت جریان نقدینگی به سمت طرح‌ها و فعالیت‌های اقتصادی مفید و ضروری، هر ساله برخی مشاغل را از پرداخت مالیات معاف می‌کند. بنابراین، اگر دولت بتواند اهداف تعیین‌شده در این برنامه‌ها را محقق کند، ممکن است معافیت‌های اعمال‌شده در آینده لغو شوند.

3. عدم ثبت مالیات دستگاه کارتخوان چه عواقبی دارد؟

در حال حاضر، اگر دستگاه کارتخوانی در سامانه کارپوشه فرد در سازمان امور مالیاتی ثبت و متصل نشده باشد، بانک مرکزی آن را مسدود کرده و امکان انجام تراکنش از طریق آن وجود نخواهد داشت. همچنین، اگر فردی معاملات خود را به صورت نقدی یا از طریق انتقال وجه با همراه بانک انجام دهد و قوانین مالیاتی را رعایت نکند، مشمول جریمه‌های مالیاتی خواهد شد.

4. عواقب عدم ثبت مالیات دستگاه کارتخوان چیست؟

اگر دستگاه کارتخوان در سامانه مالیاتی ثبت نشود، بانک مرکزی آن را مسدود کرده و تراکنش‌ها امکان‌پذیر نخواهد بود. همچنین، معاملات نقدی یا انتقال وجه بدون رعایت قوانین مالیاتی، منجر به جریمه می‌شود.

5. چگونه متوجه شویم که کسب و کارمان جز مشاغل معاف از مالیات کارتخوان است؟

برای اینکه صاحبان کسب‌وکار بدانند آیا فعالیتشان مشمول مالیات می‌شود یا نه، باید به دستورالعمل‌های صادره، از جمله ماده ۱۴۲ قانون مالیات‌های مستقیم و اطلاعیه‌های سالانه سازمان امور مالیاتی، مراجعه کنند.