مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه میشود؟
اگر صاحب یک کسب و کار هستید، بی شک، بحث مالیاتی یکی از مواردی است که شما همیشه دغدغه آن را دارید. تعدد و پیچیدگی قوانین مالیاتی این موضوع را بیش از هر زمان دیگری مهم و حیاتی کرده است.
صاحبان کسب و کارها برای پیدا کردن سوالات خود درباره مسائل مالیاتی به دنبال دریافت خدمات مشاوره مالیاتی هستند و یا از منابع خبری مختلف اخبار مربوط به قوانین مالیاتی کسب و کار خود را دنبال میکنند. ولی افرادی که شرایط استثنا دارند همیشه هزاران علامت سوال در ذهنشان باقیست که به راحتی نمی توانند به آنها پاسخ دهند. امروز قصد داریم به یکی از استثنایی ترین موارد بپردازیم و با جزئیات کامل به سوال های این افراد پاسخ دهیم. اگر مدت هاست به دنبال آن هستید که بدانید مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه میشود؟ لطفا تا پایان این مقاله با ما همراه باشید.
به چه شرکت هایی غیر فعال گفته میشود؟
شاید برای شما هم این اتفاق افتاده باشد که شرکتی را ثبت کرده باشید ولی به هر دلیلی هیچگونه فعالیت اقتصادی در آن انجام نمیدهید؛ در این شرایط، قطعا برای شما مهم خواهد بود که موظف به پرداخت مالیات نشوید.
شرکت های غیر فعال شرکت هایی هستند که از لحاظ قانونی به ثبت رسیده اند ولی هیچگونه مراوده مالی و تجاری ندارند. از لحاظ قانونی، شرکت هایی غیر فعال هستند که در طول سال هیچگونه تبادل مالی نداشته باشند. در مقاله حسابداری مالی به تمامی صورت حساب های مورد نیاز برای یک شرکت فعال اشاره کرده ایم، در صورت نیاز می توانید آن را مطالعه فرمایید.
در صورت نیاز به خدمات ثبت شرکت در کرج میتوانید با شماره 90004656 تماس بگیرید.
اظهارنامه شرکت های غیر فعال چگونه است؟
شرکتهای غیر فعال در صورتی که میخواهند مشمول پرداخت مالیات نشوند، بر اساس قوانین مالیاتی باید اظهارنامه مبنی بر عدم فعالیت خود ارائه کنند. بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن اشخاص متن اظهارنامه مبنی بر عدم فعالیت متفاوت خواهد بود.
اعلام عدم فعالیت شرکت چه شرایطی دارند؟
برای این که یک شرکت از لحاظ قانونی غیر فعال محسوب شود، میبایست واجد شرایط زیر باشد، در غیر اینصورت به هیچ عنوان نمیتوان آن را یک شرکت غیر فعال دانست و ملزم به اجرای تکالیف قانونی شرکت های فعال هستند:
1- هیچ فاکتور یا صورت حسابی نباید از طرف شرکت صادر شده باشد.
2- گردش موجودی حساب بانکی شرکت در طول یک سال مالی صفر باشد.
3- هیچگونه کد بیمه و یا لیست بیمه نباید از سمت شرکت صادر شود.
4- شرکت نباید هیچ فردی را استخدام کند و هیچ مدرکی مبنی بر پرداخت حقوق و دستمزد به کارمندان نباید وجود داشته باشد.
5- شرکت نباید در هیچ پروژه ای سرمایه گذاری انجام دهد.
6- هیچگونه وام و تسهیلات بانکی نباید با اسم شرکت دریافت شود.
7- صاحبان شرکت های غیر فعال نباید با کسی قرارداد مشارکت امضاء کنند.
نکات مهم درباره شرکت های غیر فعال
در مورد شرکتهای غیر فعال یک سری نکات به شرح زیر وجود دارد که باید مورد توجه قرار بگیرد:
- ثبت نشدن مراودات مالی به نام صاحبان شرکت
- صفر بودن گردش مالی شرکت
- تشکیل پرونده مالیاتی در حوزه مربوطه
- اعلام عدم فعالیت شرکت در یک بازه زمانی مشخص به صورت دقیق و کتبی به همراه مهر و امضاء مدیر عامل به حوزه مالیاتی مربوطه
- ارائه و تحویل دفاتر قانونی پلمپ شده به صورت کاملا سفید به اداره مالیات
- عدم صدور فاکتور خرید یا فروش در بازه زمانی مشخص شده به نام شرکت یا صاحبان آن
در خصوص مالیات شرکت های غیر فعال باید به این نکته اشاره کرد که تجهیزات خریداری شده برای شرکت جزو سرمایههای آن در نظر گرفته شده و به دلیل اینکه فعالیت محسوب میشود، مشمول پرداخت مالیات خواهد بود.
اعلام نکردن عدم فعالیت شرکت های غیر فعال چه عواقبی دارد؟
همانطور که در بحث مالیات شرکت های غیر فعال گفته شد، در صورتی که عدم فعالیت شرکت توسط مدیران و صاحبان اعلام نشود، جریمه آن علیالراس شدن مالیات است. در واقع در صورتی که شرکت در چهار ماه اول سال عدم فعالیت خود را اعلام نکرده و دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی ارائه ندهد، مشمول جریمه علیالراس میشود.
نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت:
حال دریافتیم که ویژگی شرکت های غیر فعال چیست؟ اگر شرکت شما هم جزو شرکت های غیر فعال است که از شرایط فوق برخوردار می باشد. شما به عنوان صاحب کسب و کار موظفید وضعیت شرکت خود را به اداره امور مالیاتی اعلام کنید تا موظف به پرداخت بدهی نشوید.
طی کردن مراحل قانونی مربوط به اظهار عدم فعالیت شرکت، مسیری پیچیده و گاهی چالش برانگیز است. طی کردن این مسیر بدون دریافت مشاوره از افراد متخصص در این زمینه ممکن است وقت و هزینه بسیار زیادی را از شما بگیرد.
کارشناسان موسسه حسابداری ازتا با بیش از 25 سال سابقه در حوزه خدمات حسابداری و مالی میتوانند در طول این مسیر شما را همراهی کنند و تمامی چالش های موجود را برطرف نمایند. مراحل قانونی جهت اعلام عدم فعالیت شرکت به عبارت زیر است:
1- مدیران شرکت های غیر فعال موظفند که عدم فعالیت شرکت خود را به صورت کتبی به اداره امور مالیاتی تحویل دهند. 4 ماه اول سال مهلت اعلام عدم فعالیت شرکت است.
2- برای اثبات عدم فعالیت شرکت، میباسیت دفاتر قانونی را به صورت سفید یا به اصطلاح پلمپ شده به اداره امور مالیاتی تحویل دهیم.
3- “شرکت های غیر فعال” موظفند اظهارنامه مالیاتی مربوط به هر سال مالی را تهیه کرده و به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند.
عواقب عدم ارسال اظهارنامه شرکت های غیر فعال چیست؟
یکی از بزرگترین اشتباهات شرکت های غیر فعال که منجر به پرداخت جرایم مالیاتی سنگین می شود، عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی است. چه شرکت فعال باشید چه غیر فعال، ملزم به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستید. در صورت عدم ارسال اظهارنامه عملکرد، مالیات شما علی الراس شناسایی خواهد شد.
حتی اگر پس از علی الراس شدن اظهارنامه ممیزان به این نتیجه برسند که شرکت شما غیر فعال است، در صورت عدم ارسال اظهارنامه، باید جریمه آن را پرداخت کنید. پس به جای پرداخت جریمه بهتر است هر چه سریع تر اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه نمایید.
توجه داشته باشید که نحوه تحریر اظهارنامه عملکرد شرکت های غیر فعال متفاوت از شرکت های فعال است و باید برای نوشتن آن از یک متخصص مالیاتی کمک دریافت کنید. در صورت نیاز به تهیه اظهارنامه مالیاتی میتوانید به تیم خبره و مجرب شرکت حسابداری در تهران اعتماد کنید. ما به شما تضمین پیروزی در تمامی پرونده های مالیاتی را میدهیم.
چگونه یک شرکت غیر فعال منحل میگردد؟
در صورتی که عدم فعالیت یک شرکت مدت بسیار زیادی طول بکشید، آن شرکت منحل میشود. در برخی مواقع شرکت ها فعالیت دارند ولی پس از گذشت مدتی، به دلایل مختلف مانند ورشکستگی، بدهی های کلان، کاهش شرکا شرکت، به پایان رسیدن انقضاء فعالیت، مشکلات اقتصادی، سیاسی و … افراد ناچار به پایان دادن فعالیت اقتصادی خود یا انحلال شرکت خواهند شد.
در چنین شرایطی، صاحبان کسب و کار منحل شده می بایست نسبت به پرداخت کلیه بدهی ها اقدام کنید و پس از جمع آوری تمامی مدارک مورد نیاز نسبت به انحلال شرکت اقدام کنند.
شرکتهای ثبتشده بدون فعالیت چه اقداماتی باید انجام دهند؟
کلیه شرکتها در صورتی که در اداره ثبت شرکتها به ثبت رسیده باشند، در صورت فعال یا غیر فعال بودن باید به رعایت قوانین پایبند باشند. در مورد شرکتهای غیر فعال باید گفت که این شرکتها باید وضعیت خود را اعلام کنند تا بر اساس قوانین مالیات شرکت های غیر فعال با آنها برخورد شود. مدیران شرکتهای غیر فعال باید اقدامات زیر را انجام دهند:
- ارائه اظهارنامه مالیاتی اعلام عددم فعالیت شرکت و اظهارنامه ارزش افزوده به صورت صفر و دفاتر قانونی در موعد مقرر
- ارائه نامه عدم فعالیت شرکت در سربرگ رسمی همراه با مهر شرکت و امضاء مدیر عامل
- عدم ثبت خرید و فروش حتی خریدهای شخصی توسط اعضای شرکت در دوران عدم فعالیت
- اعلام عدم فعالیت در هر سال مالی
- نشان دادن آورده نقدی در اظهارنامه عملکرد و حساب بانکی شرکت در صورت وجود در اساسنامه
تکالیف مالیاتی مدیران شرکت غیرفعال چیست؟
بر اساس قوانین مالیاتی، مدیران شرکتهای غیر فعال دارای یک سری تکالیف مالیاتی هستند که باید مورد توجه قرار داده و این قوانین را رعایت کنند. از جمله تکالیف مالیاتی مدیران شرکتهای غیر فعال میتوان به موارد زیر اشاره کرد:
- اعلام کتبی و قابل اثببات عدم فعالیت شرکت به حوزه مالیاتی و واحد مالیات بر ارزش افزوده
- پلمپ دفاتر قانونی شرکت
- تسلیم اظهارنامه مالیاتی
- ثبت هرگونه تغییرات در شرکتهای غیر فعال منوط به اخذ مفاصاحساب مالیاتی
نحوه نوشتن نامه عدم فعالیت شرکت چگونه است؟
نکته مهم در خصوص مالیات شرکت های غیر فعال که باید مورد توجه قرار بگیرد این است که مدیران باید در مهلت قانونی چهار ماه ابتدای سال، درخواست خود را به اداره مالیات تحویل دهند. در صورتی که نامه عدم فعالیت شرکت در خارج از مهلت زمانی مقرر تحویل داده شود، مالیات ماههای اعلام نشده برای شرکت محاسبه شده و باید پرداخت شود. در تصویر زیر میتوانید نمونه نامه اعلام عدم فعالیت شرکت به اداره مالیات را مشاهده کنید.
غیر فعال کردن شرکت یا انحلال شرکت؟
به این سوال پاسخ های زیادی داده شده است که برخی از آنها از منظر حقوقی کاملا اشتباه است. غیر فعال کردن شرکت و انحلال شرکت دو امر کاملا متفاوت از یکدیگر هستند و شما به عنوان صاحب یک کسب و کار موظفید پس از بررسی عمیق شرایط کسب و کار یکی از این دو راه حل را انتخاب کنید.
در صورت انحلال شرکت، مجموعه شما به طور کامل از لیست مالیات دهندگان حذف میشود و دیگر به هیچ عنوان مالیات به شما تعلق نمیگیرد؛ عدم تعلق مالیات بر شرکت های منحل شده، گاهی صاحبان شرکت های غیر فعال را وسوسه میکند که شرکت خود را به عنوان شرکت منحل شده معرفی کنند که دیگر دغدغه انجام تکالیف مالیاتی را نداشته باشند.
اما این تصمیم همیشه منفعت بخش نیست. در صورتی که قصد دارید روزی مجددا فعالیت اقتصادی خود را شروع کنید، بهتر است شرکت خود را به صورت غیر فعال نگه دارید زیرا انحلال شرکت به معنای پایان وجود آن شرکت است. در صورتی که به تمامی قوانین و تکالیف مالیاتی عمل می کنید، اصلا نگران جرائم مالیاتی نباشید.
در صورتی که مشغله های زیادی دارید و زمان کافی برای پیمودن سلسله مراتب اداری و آگاهی از قوانین مالیاتی را ندارید، مشاوران مالیاتی شرکت حسابداری ازتا می توانند شما را راهنمایی کرده و از صفر تا صد پرونده شما را بر عهده بگیرند. برای رزرو وقت مشاوره با کارشناسان شرکت حسابداری در کرج ازتا فقط کافیست با شماره 90004656 تماس حاصل فرمایید.
نحوه پرداخت مالیات شرکت غیر فعال
بر اساس قوانین مالیات شرکت های غیر فعال در صورتی که یک شرکت عدم فعالیت خود را به صورت کتبی به اداره مالیات اعلام کرده و به اثبات رسانده باشد، مشمول پرداخت مالیات نخواهد شد؛ به این دلیل که مالیات بر اساس درآمد، تراکنشهای مالی و سود و زیان محاسبه میشود و شرکتی که فعالیت ندارد مشمول پرداخت مالیات نخواهد بود. شرکتهایی غیر فعال به منظور بهرهمندی از این قانون و عدم پرداخت مالیات باید اظهارنامه مالیاتی و اظهارنامه ارزش افزوده به صورت کاملا سفید را تهیه کرده و به اداره مالیات ارائه نمایند. در صورتی که این موارد توسط شرکت ارائه نشود به معنای کتمان فعالیت مالی بوده که نتیجه آن جرایم مالیاتی خواهد بود.
نتیجه گیری
طی این مقاله با ماهیت شرکت های غیر فعال، تکالیف مالیاتی و نحوه تخصیص مالیات بر آن ها آشنا شدیم. در صورتی که صاحب یک شرکت غیر فعال هستید، بهتر است در اجرای تکالیف مالیاتی خود کوتاهی نکنید، زیرا عواقب سنگینی به همراه خواهد داشت.
در حالی که اجرای تکالیف آن به هیچ وجه منافع شما را به خطر نمی اندازد. کارشناسان خبره موسسه حسابداری در تهران با آگاهی از تمامی قوانین مالیاتی، مسئولیت انجام تمامی امور مالیاتی و پشتیبانی مداوم پرونده شما را بر عهده می گیرند. رسالت ازتا آسوده کردن صاحبان کسب و کارها از دغدغه های مالی و مالیاتی است.
بدون دیدگاه