حسابداری دارای شاخههای مختلفی است که یکی از آنها حسابداری مالی است. این شاخه از حسابداری، یعنی حسابداری مالی، در طیف وسیعی از شرکتها برای بررسی کردن امور مالی لازم است. چه شرکت موردنظر کوچک و یا بزرگ باشد. اگر میخواهید با حسابداری مالی و وظایف یک حسابدار مالی به زبانی ساده و گیرا آشنا شوید با ما همراه شوید.
حسابداری مالی (Financial accounting) چیست؟
حسابداری مالی Financial Accounting شامل عملیاتهایی مانند ثبت، جمعبندی و تنظیم گزارش درباره تجزیهوتحلیل معاملات تجاری در طول یک دوره زمانی مشخص و تهیهٔ صورتهای مالی است و سلامت مالی یک شرکت را نشان میدهد. در طی این فعالیتها و فرایندها، تمام صورتهای مالی مثل ترازنامهها و آمار سود و زیان سیستم، ثبت و محاسبه گردیده و روند سازمان، مورد بررسی قرار میگیرد؛ همچنین وضعیت مالی شرکت را به افرادی بیرون از شرکت همانند سرمایهگذاران، اعتباردهندگان، تأمینکنندگان، مشتریان و … نشان داده میشود.
ارائه اطلاعات مالی یکی از اهداف اصلی حسابداری در هر کسب و کار است. حسابداری مالی فرآیندی ضروری در شرکتها است که طی آن تمامی اطلاعات مالی ثبت و دستهبندی میشوند. به بیان دیگر، این نوع حسابداری عملکرد واقعی تجاری یک کسب و کار را در یک بازه زمانی مشخص بررسی میکند.
ارائه گزارشهای عملکرد تجاری به ذینفعان و مشتریان، آنها را در اتخاذ تصمیمهای صحیح یاری میدهد. این اطلاعات مالی با دقت بالایی از تمامی جریانهای مالی شرکت، قراردادها، ماهیت حسابها، ترازنامهها و سود و زیانها جمعآوری میشود و پس از بررسی نهایی، آنها به صورت یک گزارش جامع و بدون نقص در اختیار دیگر افراد قرار داده میشوند.
*برای دانستن تعریف حسابداری و این که حسابداری مالی چه کمکی به کسبوکار میکند تا انتهای این مقاله همراه ما باشید.*
اهمیت حسابداری مالی چیست؟
در این بخش برخی از اهمیت و کاربرد حسابداری مالی را بررسی میکنیم.
- کمک به تصمیمگیری در سرمایهگذاری در یک کسب و کار یا فعالیت
- کمک به اتخاذ اهداف و استراتژیهای مناسب
- آگاهی از اطلاعات مالی سازمان برای تامینکالا و خدمات
- آگاهی از تمام رویدادها و فرآیندهای مالی سازمان. رویداهایی از جمله حسابها، ترازنامهها، عملیات حسابداری، گزارشهای مهم، اطلاعات و استانداردهای مالیاتی
- استفاده از صورتهای مالی شرکت برای دریافت وام و تسهیلات مالی
- اطلاعات دقیق و کامل از مسائل حقوقی
تعریف حسابداری مالی
برای اینکه به درک بهتری از تعریف حسابداری مالی برسیم ابتدا باید بدانیم حسابداری مالی که در زبان انگلیسی با اصطلاح Financial accountant یاد میشود، اشاره به رسیدگی به امور مالی دارد. در حسابداری مالی به فعالیتهای مالی صورتگرفته در سازمان، ثبات داده میشود و فعالیتهای انجام گرفته در قالب گزارش، ارائه میشود. گزارشهای مالی شامل تجزیه و تحلیل فعالیتهای مالی انجام گرفته مانند فروش خزانهداری و انبار در حسابداری مالی طبقهبندی میگردد.
در حسابداری مالی به جزئیات فعالیتهای اقتصادی صورتگرفته در سازمان توجه میشود و گزارشهای مدونی از فعالیتهای مالی صورت گرفته در سازمان ارائه میشود. درواقع حسابداری مالی، به رسیدگی به امور مالی اشاره دارد و ضروریترین و اصلیترین شاخه حسابداری در هر واحد اقتصادی به شمار میآید و بقیه انواع حسابداری در کنار آن قرار میگیرد. اگر حسابداری مالی نباشد، دسترسی به هیچکدام این اطلاعات ممکن نخواهد بود.
حال که متوجه شدت اهمیت این شاخه از حسابداری شده ایم، شایسته است که خدمات حسابداری مالی خود را به موسسه حسابداری معتبر بسپاریم. شرکت حسابداری ازتا، بیش از 25 سال است که در زمینه مالی و حسابداری آماده خدمات رسانی به تمامی کسب و کارها است. برای دریافت خدمات مشاوره مالیاتی و مالی میتوانید با شماره 90004656 تماس حاصل فرمایید.
حسابدار مالی (Financial accountant) چه کسی است؟
حسابدار مالی کسی است که بر صورتهای مالی نظارت دارد و کار ثبت و ساماندهی صورتهای مالی را انجام میدهد و گزارش صحیحی به مدیریت ارائه میدهد. بهعبارت دیگر به شخصی که به صورتهای مالی نظارت دارد و کار ثبت و ساماندهی صورتهای مالی را انجام میدهد حسابدار مالی میگویند.
وظایف حسابدار مالی به شرح زیر است:
- جمعآوری اسناد و مدارک و اطمینان از صحت صدور اسناد
- کنترل دقیق صندوقدار، تنخواهدار و انباردار
- پیگیری مطالبات و وصول مطالبات شرکت
- تهیه و تنظیم سند لیست حقوق و دستمزد و ارسال لیست بیمه کارمندان و مالیات حقوق و دستمزد
- تهیه تراز حسابها بهصورت روزانه و ماهیانه و ارائه آن مدیریت
- بایگانی و نگهداری اسناد حسابداری در زونکنهای طبقهبندیشده
- اصلاح و بستن حسابها در پایان دوره مالی
- ارائه مشاوره به مدیران شرکت برای اخذ بهترین تصمیمات و آیندهنگری برای شرکت
نکته: زونکنهای مهم و اساسی در شرکت عبارتست از:
- زونکن جهت مکاتبات داخلی شرکت
- زونکن جهت نگهداری و بخشنامههای دولتی
- زونکن جهت بیمه تامین اجتماعی و مالیات کارکنان شرکت
- زونکن جهت مکاتبات و اوراق مالیاتی
تفاوت بین حسابداری مالی با سایر حسابداریها چیست؟
در کتب دانشگاهی، تعریفی که از حسابداری ارائه شده است، این است: جمعآوری اطلاعات، طبقهبندی دادهها، ثبت و تهیه گزارشها مربوط به آنها. اما حسابداری مالی مربوط به گزارشهای مالی، برای بیرون از شرکت یا سازمان میشود. در حالیکه حسابداری مدیریت یا همان حسابداری صنعتی، گزارش هایی را برای تصمیمگیری بهینه مدیران، تهیه میکند.
انواع صورتهای مالی
مهمترین و حیاتیترین صورتهای مالی به 4 دسته تقسیم میشوند:
ا – ترازنامه
ترازنامه شامل سه عنصر اصلی است: داراییها، بدهیها و حقوق صاحبان سهام؛ در سمت راست ترازنامه داراییها، شامل دارایی جاری مثل وجه نقد، حسابهای دریافتنی و همچنین داراییهای ثابت مثل ساختمان و تجهیزات، قرار میگیرد؛ اما در سمت چپ انواع بدهی مثل حسابهای پرداختنی و همچنین حقوق صاحبان سهام قرار میگیرد. همانطور که از اسم آن پیداست، ترازنامه، باید در دو طرف راست و چپ آن، جمع مبالغ کاملاً یکسان یا تراز باشد در غیر این صورت حتماً در جایی اشتباهی صورتگرفته است.
2 – صورت سود و زیان
صورت سود و زیان، بیانگر عملکرد یک سازمان یا شرکت در طول یک دوره زمانی مشخص است. صورتهای سود و زیان حاصل کسر درآمد کل از هزینه کل است. اما باید توجه داشت که صورت سود و زیان در شرکتهای تولیدی، خدماتی و پیمانکاری، کاملاً با یکدیگر متفاوت است.
3 – صورت جریان وجوه نقدی
شامل تمام دریافتی و پرداختی وجوه نقدی است که در طول یک دوره مالی اتفاق افتاده است و برای مدیران بیانگر این است که آیا شرکت توانایی ایفای تعهدات و برآورد نقدینگی را دارید یا خیر.
4 – صورت سود و زیان جامع
این گزارش، تمام تغییرات در حقوق صاحبان سهام را نشان میدهد و این تغییرات، یا بهصورت افزایشی است و یا کاهشی. سود و زیان عادی در ردیف اول گزارش درج میشود و سپس درآمد و هزینههای شناخته شده در حقوق صاحبان سهام مانند سود و زیان تحققنیافته، به سود و زیان اضافه یا کسر خواهد شد.
تفاوت حسابداری مالی و صنعتی
تفاوتهای حسابداری مالی و حسابداری صنعتی به صورت خلاصه در جدول زیر شرح داده شده است.
| حسابداری صنعتی | حسابداری مالی | معیار | ||
| تصمیمات درونی سازمان و عملکرد عملیاتی سازمان | صورتهای مالی اشخاص برونسازمانی، ترازنامه و نتایج عملکرد مالی | تمرکز | ||
|
|
کاربرد اصلی | ||
| تجزیه و تحلیل به صورت مداوم و در طول دوره زمانی مشخص | تجزیه و تحلیل پس از اتمام دوره مالی (معمولاً سال مالی) | زمان تجزیه و تحلیل | ||
| گزارشگیری داخلی و عملیاتی | گزارشگیری با استفاده از استانداردهای حسابداری مالی معتبر مانند IFRS و GAAP | نوع گزارشگیری |
تفاوت حسابداری مالی و حسابداری مدیریتی
تفاوت حسابداری مالی و مدیریتی به صورت خلاصه در جدول زیر شرح داده شده است. (مطالب مازاد که به دو جدول اضافه شده از سایت سپیدار است و خلاصه مفهومی بوده است که من فهمیدم. لطفا برای اطمینان چک شود)
| معیار |
حسابداری مالی |
حسابداری مدیریتی | |
| نوع نگاه | گذشتهنگر | آیندهنگر | |
| استفادهگنندگان اصلی | استفادهکنندگان برون سازمانی مانند بانکها و سرمایهگذاران | مدیران سازمان | |
| زمینه تمرکز | ترازنامه و نتایج عملکرد مالی | عملکرد عملیاتی و بودجهبندی | |
| هدف اصلی | ارائه اطلاعات مالی به اطرافیان خارجی سازمان | بهبود عملکرد داخلی و برنامهریزی استراتژیک و گرفتن تصمیمات برای آینده شرکت | |
| نوع گزارشگیری | استفاده از استانداردهای حسابداری معتبر مانند IFRS و GAAP | گزارشگیری روزانه برای هدفگذاریهای کوتاهمدت | |
|
الزامات قانونی |
الزامآور برای کسبوکارها | فاقد الزامات قانونی مشخص | |
| تخمین در برابر واقعیت | اعداد واقعی بر اساس اسناد و مدارک | اعداد تخمینی برای بودجهبندی و تخمین هزینهها | |
| گزارش دهی |
|
استفاده داخلی از گزارشها | |
| زمان تجزیه و تحلیل | پس از اتمام دوره مالی (معمولاً سال مالی) | به صورت مداوم و در طول دوره زمانی کوتاه مدت (روزانه، ماهانه و …) | |
| نوع ابزارها | نرمافزارهای حسابداری و مالی برای رصد فعالیتهای مالی | ابزارها و منابع متعدد برای برنامهریزی و بودجهبندی | |
| نگهداری سوابق | رسمی | غیر رسمی | |
| وظایف حسابدار | جمع آوری تمامی مدارک و اسناد مالی،تنظیم ترازحساب ها،تهیه لیست حقوق و و دستمزد و… | سودآوری، پیش بینی مالی، تجزیه تحلیل بودجه بندی و … |
اهداف حسابداری مالی
دریافت صورت های مالی:
همانطور که ذکر شد، قانوناً شرکت ها موظفاند که صورتهای مالی خود را طی دورههای مشخصی مثل سهماهه، ششماهه و یا یکساله تهیه و به سازمانهای نظارتی ارائه نمایند.
تحلیل و بررسی گزارشها:
مدیران برای ارزیابی و تحلیل روند شرکت، به بررسی گزارشها روی میآورند.
مزایای حسابداری مالی
حفظ سوابق تجاری
میگویند کمرنگترین نوشتهها از قویترین حافظهها، ماندگارترند؛ زمانی که از حسابداری مالی برای ثبت و گزارش استفاده میشود، موجب ماندگاری و ثبت اطلاعات مالی شرکت یا سازمان میشود.
کمک به مدیریت
در حسابداری مدیریت که وظیفه تصمیمگیری بهینه برای آینده شرکت دارد، به گزارشهایی نیاز است که حسابداری مالی میتواند این گزارشها را تهیه کند؛ بنابراین در کمک به مدیران برای تصمیمگیری، حسابداری مالی کارایی ویژهای دارد. حسابرسان شرکت حسابداری در کرج ازتا تبحر چشمگیری در
کمک به کنترل داراییها
حسابداری مالی همانطور که مفصلاً ذکر شد، اطلاعات مربوط به موجودی نقدی، بدهکاران سهام، داراییهای ثابت و غیره را به کنترل داراییها کمک میکند.
کمک به امور مالیاتی
حسابداری مالی با طبقهبندی و نگهداری دفاتر حسابداری بهصورت سیستماتیک، تسویه بدهی مالیاتی را راحتتر میکند. به همین صورت، احتمال اینکه دچار مشکلاتی مثل پرداخت مالیات با تأخیر، بسیار پایین میآید.
ارزشگذاری بر روی کسبوکار
برای اینکه کسب و کاری را به فروش برسانند، تنها چیزی که میتواند برای کسب و کار ارزش دقیق آن را تعیین کند، حسابداری مالی است.
جذب وام
برای اینکه یک شرکت بتواند درخواست وام کند، نیاز به شفافیت مالی دارد تا نشان دهد که حساب شرکت همچنان کار میکند و وامدهنده در موعد موردنظر، سود خود را دریافت خواهد کرد. در این صورت تنها صورتهای مالی میتوانند پاسخگوی این شفافیت باشند که همانطور که ذکر شد، حسابداری مالی، نقش گزارش صورتهای مالی را برعهده دارد. در برخی مواقه بانک ها برای دادن وام به کسب و کار ها از ان ها اظهارنامه های عملکردشان را درخواست کرده و به طور کلی برایشان مبری بودن از جرائم مالیاتی بسیار مهم است. مراقب باشید تا کارنامه مالیاتی کسب و کار های شما به دلیل عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، اظهارنامه عملکرد و به طور کلی اظهارنامه مالیاتی سیاه نشود.
مقایسه سالهای مالی
درصورتیکه شرکت چند سال است که فعالیت میکند و صورتهای مالی آن را بهصورت منظم و طبقهبندیشده، نگهداری شده است، میتوان با استفاده از صورتهای مالی که از طریق حسابداری مالی تهیه شده است، سالهای گذشته شرکت را با یکدیگر مقایسه کرد.
تشخیص سوء استفاده مالی و اشتباهات
در صورتی کسی خواسته یا ناخواسته در صورتهای مالی شرکت، اشتباهی کند، حسابرسان داخلی و مدیران همواره به بررسی گزارشها مالی میپردازند. حسابداری مالی هم از این منظر نقش ویژهای دارد.
نتیجه گیری
حسابداری مالی یکی از مهمترین مباحث حسابداری است که هرکسی که خواهان کار حسابداری در بازار کار است، باید به یادگیری آن بپردازد. در دانشگاه دروسی مانند اصول حسابداری، حسابداری صنعتی، حسابداری مالیاتی و خیلی از دروس دیگر، به این مبحث میپردازند؛ بنابراین این مبحث را جدی بگیرید!
میتوایند به طور کاملاً عملی و کاربردی، حسابداری مالی را در دوره آموزش حسابداری ازتا نیز، فرا بگیرید.
سوالات متداول
وظایف حسابدار مالی چیست؟
حسابدار مالی مسئول نظارت بر صورتهای مالی و ثبت و ساماندهی آنهاست و گزارش مناسبی به مدیریت ارائه میدهد.
حسابداری مالی چیست؟
حسابداری مالی در هر شرکت، با دقت بالا اطلاعات مالی را جمعآوری، دستهبندی، و به صورت گزارش جامعی تقدیم ذینفعان و مشتریان میکند تا در اتخاذ تصمیمات صحیح به آنها کمک کند.
اهداف و اهمیت حسابداری مالی چگونه است؟
شرکتها قانوناً ملزم هستند که به طور دورهای، مانند سهماهه، ششماهه و یکساله، صورتهای مالی خود را تهیه و به سازمانهای نظارتی ارائه دهند. مدیران برای ارزیابی روند شرکت، به تحلیل گزارشها میپردازند و از آنها برای تعیین میزان سود و زیان یا درآمد شرکت استفاده میکنند.
سلام حسابداری مالی چه فرقی با سایر حسابداری ها داره؟
سلام دوست عزیز، حسابداری مالی شاخه ای از حسابداری است که بررسی امور مالی در شرکت های کوچک و بزرگ میپردازد. در صورت علاقه به یادگیری این رشته پر درآمد میتوانید در دوره آموزشی حسابداری اَزتا شرکت فرمایید.