در سال‌های اخیر دولت در تلاش است تا درآمد نفتی خود را کاهش دهد و تامین منبع درآمد خود و بهبود اقتصاد را از روش‌های دیگر از جمله مالیات حسابداری شرکت های تضامنی افزایش داده است. به همین دلیل دولت سعی در شفافیت سازی مالیات افراد حقیقی و حقوقی برای جلوگیری از فرار مالیاتی دارد.
یکی از رویکردی که دولت به این منظور در نظر گرفته است، الزام استفاده از صندوق مکانیزه فروش برای برخی از مشاغل است. این متن یک توضیح جامع درباره صندوق مکانیزه فروش، یک سیستم حسابداری و فروش الکترونیکی است که در ایران توسط ارائه دهندگان کالا و خدمات باید نصب و به کار بگیرند.
مجلس شورای اسلامی نیز بر اساس قانون ماده 121 قانون برنامه پنج‌ساله پنجم توسعه، استفاده از این سیستم را برای فروشندگان الزامی کرده است. در این متن، جزئیات قانونی و فنی در مورد نصب و استفاده از صندوق مکانیزه فروش، همچنین مزایا و موارد استفاده از این سیستم ذکر شده است.
همچنین، نکاتی مهم در مورد استفاده از این سیستم برای اداره مالیات نیز بیان شده است. در این مقاله قصد داریم در مورد صندوق مکانیزه فروش، مزایا و جرائم آن در صورت عدم نصب صحبت کنیم. پس با ازتا همراه باشید.
صندوق مکانیزه فروش چیست؟
صندوق مکانیزه فروش یک سامانه کامل حسابداری و فروش الکترونیکی است که ارائه دهندگان کالا و خدمات در ۳۱ استان کشور باید آن را نصب و به کار بگیرند. در نهایت در اواخر آبان ماه سال ۹۷، مجلس شورای اسلامی طبق ماده قانونی ماده 121 قانون برنامه 5 ساله پنجم توسعه جمهموری اسلامی ایران، فروشندگان کالا و خدمات را ملزم به استفاده از این سیستم را به منظور شفاف سازی اقتصاد کشور و جلوگیری از قاچاق کالا و فرار مالیاتی تصویب کرد. این قانون به شرح زیر است:
وزارت بازرگانی، به همراه سازمان امور مالیاتی کشور و شورای اصناف، مکلف است تا پایان سال دوم برنامه، صاحبان کسب و کارها را بر اساس اولویت، به استفاده از سامانه‌های صندوق فروش (مکانیزه فروش) وادار کند.با توجه به این که برخی از مودیان مالیاتی برای کسب سود بیشتر، به فکر دور زدن قوانین مالیاتی و فرار مالیاتی هستند، صندوق مکانیزه فروش راه حلی مناسب جهت جلوگیری از فرار مالیاتی و شفافیت عملکرد مالی اشخاص حقیقی و حقوقی است.
طبق ماده 121 قانون برنامه 5 ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران، هزینه‌های مربوط به خرید، نصب و راه‌اندازی دستگاه‌های سامانه صندوق فروش (مکانیزه فروش) توسط صاحبان کسب و کارها، معادل هزینه‌هایی است که این دستگاه‌ها در سال اول استفاده از آنها صرف میشود، و این مبلغ از درآمد مشمول مالیات صاحبان مذکور قابل کسر است.”
صندوق مکانیزه فروش، به عنوان یک سیستم حسابداری فروش دیجیتالی، با نرم افزارهای حسابداری فروشگاهی متصل به سازمان مالیات و سازمان صمت استانی، به ثبت و ذخیره اطلاعات کالا و خدمات می‌پردازد و در حوزه های مختلف از صنایع اتومبیل تا صنایع خدماتی کاربرد دارد. افراد حقیقی و حقوقی موظفند طبق قوانین، این سیستم را نصب کرده و از معافیت های مالیاتی برخوردار شوند.
سازمان امور مالیاتی کشور که در اجرای موفقیت آمیز طرح مالیات بر ارزش افزوده تجربه دارد، از سال ۹۴ با اطلاعیه‌ای از اصناف خواسته است که به صورت مرحله ای از این سیستم استفاده کنند تا از معافیت های مالیاتی سالانه محروم نشوند.
مزایای صندوق مکانیزه فروش چیست؟
از جمله مزایای این صندوق برای اداره مالیات می‌توان به موارد زیر اشاره کرد.
- جلوگیری از تخلفات و فرار مالیاتی
- شفاف سازی تعاملات مالی
- کاربری آسان صندوق مکانیزه فروش یک مزیت قابل توجه است.
- پیشگیری از بروز خطا ممیزان در بررسی اظهارنامه عملکرد مالیاتی
- صندوق مکانیزه فروش فضایی بسیار امن است و هر شخص با استفاده از نام کاربری و رمز عبوری که تعیین کرده است
- ثبت اطلاعات خرید و فروش مشتریان به صورت دقیق و بدون خطا
- صرفه‌جویی در مصرف برق
همچنین صندوق مکانیزه فروش از جهت استانداردهای حسابداری نیز مزایای فراوانی دارد که می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- قابلیت اختصاص و تغییر هر کالا به یک کد گروه خاص
- کنترل باز و بسته شدن کشوی پول و نمایش پیغام بر روی نمایشگر مشتری
- کنترل نرم‌افزاری صفحه کلید قابل برنامه‌ریزی
- کنترل متمرکز و تفکیکی صندوق‌ها توسط مدیران
- استخراج گزارشات کنترلی از صندوق
- امکان نگهداری سوابق خدمات و فروش کالاها
- امکان کنترل دقیق بر نقدینگی صندوق
- اضافه کردن امکان کار با Barcode Reader، Magnetic Card Reader و Smart Card Reader برای استفاده از کارت‌های اعتباری و تخفیف
- استخراج گزارش فروش روزانه بر اساس فروش ناخالص و تخفیف
- استخراج گزارش کم‌فروش‌ترین و بیشترین فروش کالاها بر اساس پارامترهای مختلف
- صرفه‌جویی در هزینه و زمان
- صدور اعلامیه قیمت برای یک کالا یا گروه از کالاها
- استخراج گزارش فروش کالا بر اساس بازه‌های زمانی
- صدور فاکتور از طریق بارکدخوان، صفحه کلید یا انتخاب کد
- جستجوی سریع در فاکتورهای قبلی بر اساس تاریخ و شماره فاکتور
- امکان قرار دادن صندوق‌های متعدد در هر مرکز فروش
سامانه صندوق مکانیزه فروش
همه کسب و کارهایی که بر اساس قوانین مالیات مستقیم موظف به استفاده از صندوق مکانیزه فروش هستند، باید اطلاعات دستگاه فروش خود را در سامانه مخصوص این امر ثبت کنند. در این بخش، می‌خواهیم به معرفی سامانه صندوق مکانیزه فروش، که به آن سامانه اظهارنامه مالیاتی نیز می‌گویند، بپردازیم.
وب‌سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir یا سامانه صندوق مکانیزه فروش، یک وب‌سایت است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور به‌منظور الکترونیکی کردن انجام امور مالیاتی طراحی و راه‌اندازی شده است.
این سامانه امکانات متعددی از جمله امکان ثبت اطلاعات صندوق مکانیزه فروش را به صورت آنلاین ارائه می‌دهد. خدمات سایت tax.gov.ir یا سامانه صندوق مکانیزه فروش به این موضوع محدود نیست و متقاضیان می‌توانند از این وب‌سایت برای پرداخت الکترونیکی قبوض مالیاتی، ثبت اظهارنامه مالیاتی، دریافت کد اقتصادی یا کد رهگیری مالیاتی، استعلام بدهی و پرونده مالیاتی و سایر خدمات مرتبط با مالیات استفاده کنند.
کدام مشاغل مشمول استفاده از صندوق مکانیزه فروش هستند؟
مشاغلی که باید از سامانه فروشگاهی استفاده کنند، به سه گروه تقسیم می‌شوند که به شرح زیر است.
گروه یک:
- سازندگان و فروشندگان طلا و جواهر (عمده و خرده فروشی)
- عمده فروشی و نمایندگی لوازم صوتی و تصویری
- عمده فروشی و نمایندگی ماشین‌های اداری و لوازم و قطعات و تجهیزات مربوط به آنها
- عمده و خرده فروش آهن‌آلات
- عمده فروشی و نمایندگی انواع رایانه و قطعات سخت‌افزاری
- عمده فروشی و نمایندگی لوازم خانگی شامل برقی، گازی و نفتی
- هتل و هتل آپارتمان (هتل سه ستاره و بالاتر)
- تالارهای پذیرایی
- رستوران‌ها
- داروخانه‌ها
- مشاوران املاک و مستغلات
گروه دو:
- نمایندگی، عمده و خرده فروش لوازم یدکی خودروهای سبک و سنگین و ماشین‌آلات راه سازی، کشاورزی و ساختمانی
- صاحبان تعمیرگاههای مجاز خودرو و انواع وسائط نقلیه سنگین و ماشین آلات راه سازی، کشاورزی و ساختمانی
- نمایندگی، عمده و خرده فروش تجهیزات و تأسیسات حرارتی و برودتی، شوفاژ و تهویه مطبوع و لوازم مربوط
- نمایندگی، عمده و خرده فروش لوازم بهداشتی ساختمان
- فروشندگان و نمایندگان عمده فروشو خرده فروش تزئینات ساختمانی (کاغذ دیواری، شومینه، پارکت، موکت، کفپوش و …)
- فروشندگان تلفن، موبایل و لوازم جانبی موبایل
- فروشندگان و تولید کنندگان مبل، مصنوعات چوبی و فلزی و غیر فلزی و غیر فلزی اعم از اداری و خانگی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)
- فروشندگان فرش ماشینی ، تابلو فرش ، موكت و قالیچه ماشینی (نمایندگی ، عمده و خرده فروش)
- فروشندگان لوازم آرایشی و بهداشتی (نمایندگی، عمده و خرده فروش)
- فروشندگان لوازم طببی بیمارستان، آزمایشگاهی و دندانپزشکی و دندان سازی و انواع لوازم و تجهیزات پزشکی(نمایندگی، عمده و خرده فروش)
گروه سه:
- نمایندگی، عمده و خرده فروشی لاستیک (نمایندگی ، عمده و خرده فروشی)
- نمایشگاه های اتومبیل‌های سواری، مسافربری، باری، ماشین‌آلات کشاورزی، راهسازی و صنعتی)
- نمایندگی، عمده و خرده فروشی مصالح ساختمانی
- فروشندگان تاسیسات الکترونیکی، مکانیکی ساختمان (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)
- فروشندگان انواع رنگ ساختمان، صنعتی و اتومبیل (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)
- فروشندگان مواد شیمیایی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)
- فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)
- نمایندگی فروش شرکت های توزیع کالاهای داخلی و وارداتی (غیر اشخاص حقوقی)
- نمایندگی های فروش شرکت ها و موسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی (غیر اشخاص حقوقی)
- فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)
- بار فروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان داران
نحوه ثبت صندوق مکانیزه فروش
- ابتدا وارد سایت tax.gov.ir شده و روی گزینه “صندوق ثیت و نرم افزار فروش” کلیک میکنید و وارد قسمت کارپوشه مودیان میشوید.
- وارد گزینه خانه شده و روی گزینه “شناسه های یکتا حافظه مالیاتی” کلیک میکنید.
- در صفحه “شناسه های یکتا حافظه مالیاتی” روی گزینه “نمایش جزئیات” کلیک کنید. در این قسمت وارد شناسه یکتا مودی میشود. توجه داشته باشید که پیش از ورود به این مرحله باید حتما شناسه یکتا تشکیل شده باشد.
- سپس در گزینه مشخصات پایانه های فروشگاهی کلیک کرده و گزینه “افزودن پایانه فروشگاهی” کلیک کنید.
سپس در قسمت افزودن پایانه فروشگاهی، اطلاعات را وارد کنید.
سپس در قسمت افزودن پایانه فروشگاهی، اطلاعات را وارد کنید.
جرائم عدم نصب صندوق فروشگاهی
جرائم عدم نصب صندوق فروشگاهیمودیان مالیاتی که موظف به استفاده از صندوق مکانیزه فروش هستند و از این سامانه استفاده نمیکنند، جریمه‌ای به میزان دو درصد از فروش به فرد تعلق می‌گیرد و از معافیت مالیاتی سال مربوطه نیز شامل حالشان نخواهد شد.
نتیجه‌گیری
اخیرا دولت به دنبال کاهش وابستگی به درآمد نفتی بوده و به جای آن تمرکز خود را بر روی منابع درآمدی دیگر از جمله مالیات افزایش داده است. به منظور افزایش شفافیت مالیاتی و جلوگیری از فرار مالیاتی، دولت به اجبار استفاده از صندوق مکانیزه فروش برای برخی از مشاغل پرداخته است. این سیستم حسابداری و فروش الکترونیکی در تمامی استان‌های کشور الزامی شده و تاکنون در بسیاری از صنایع از خود نمونه داده است.
مزایای این سیستم شامل پیشگیری از فرار مالیاتی، افزایش شفافیت در اقتصاد، تسهیل در نظارت بر تکالیف مالیاتی و دقت بالاتر در ثبت اطلاعات فروش می‌باشد. علاوه بر این، استفاده از صندوق مکانیزه فروش بهبودهای قابل توجهی در امکانات فنی فراهم می‌کند. به طور کلی، استفاده از این سامانه نه تنها به بهبود شفافیت مالیاتی کمک می‌کند بلکه به بهبود امکانات حسابداری و مدیریتی نیز منجر میشود.
بدون دیدگاه