زمانی که مؤدیان مالیاتی یک نماینده را به سازمان امور مالیاتی به منظور انجام دادن و رسیدگی به وظایف و تکالیف مالیاتی معرفی می‌کنند، تفویض اختیار در سامانه مالیاتی انجام داده‌اند. در بسیاری از مواقع مؤدیان مالیاتی به دلیل کمبود زمان، عدم آگاهی و آشنایی کافی با قوانین مالیاتی و…
قادر به انجام امور مالیاتی خود نیستند؛ در این شرایط مؤدیان می‌توانند از طریق تفویض اختیار به نماینده برای ورود به پرونده مالیاتی، انجام دادن به این امور را به شخص دیگری واگذار کنند. نماینده می‌تواند کلیه امور مربوط به اظهارنامه‌ها، پرداخت‌ها، مکاتبات و سایر تعهدات مالیاتی را به نمایندگی از مؤدی انجام دهد. از این رو آشنایی با قوانین معرفی نماینده و تفویض اختیار به وی به منظور انجام امور مالیاتی مؤدیان از اهمیت زیادی برخوردار است.
تفویض اختیار در سامانه مالیاتی
زمانی که موضوع تفویض اختیار در سامانه مالیاتی مطرح می‌شود به این معنی است که مؤدیان می‌توانند یک نماینده یا وکیل مالیاتی به منظور انجام امور مالیاتی انتخاب کرده و کلیه امور مربوطه را به وی واگذار نمایند. تفویض اختیار به یک نماینده قابل اعتماد و دارای تخصص در زمینه امور مالیاتی می‌تواند از بروز بسیاری از مشکلات و اشتباهات در این حوزه جلوگیری کند و روند تعامل با سازمان امور مالیاتی را به میزان قابل توجهی بهبود دهد.
برای تفویض اختیار در سامانه مالیاتی، مؤدیان باید مدارک و اطلاعات لازم را به سازمان امور مالیاتی ارائه داده تا این امکان فراهم شود که نماینده به صورت رسمی و قانونی امور مربوطه را پیگیری کرده و اقدامات لازم را انجام دهد.
اختیارات قابل تفویض در سامانه مؤدیان مالیاتی به شرح زیر است:
- دسترسی به اطلاعات مالیاتی
- ثبت و ارسال اظهارنامه در سامانه
- پیگیری امور مالیاتی
- دریافت ابلاغیه‌ها
- سایر امور به صلاح و اختیار مؤدی
مزایای تفویض اختیار در سامانه مالیاتی
همانطور که اشاره شده تفویض اختیار در سامانه مالیاتی و معرفی نماینده برای انجام امور با مشاوره مالیاتی متفاوت است؛ زیرا در این فرایند، نماینده معرفی شده کلیه امور مالیاتی مربوط به مؤدی را پیگیری کرده و انجام می‌دهد اما در مشاوره، روش‌های صحیح انجام امور به مؤدی آموزش داده می‌شود. از مهم‌ترین مزایای تفویض اختیار به نماینده برای ورود به پرونده مالیاتی می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
-
افزایش بهره‌وری:
با تفویض اختیار و واگذار کردن وظایف افراد متخصص و توانمند، مدیران می‌توانند زمان بیشتری را برای تمرکز بر وظایف اصلی و استراتژیک خود صرف کنند که نتیجه آن افزایش بهره‌وری در سازمان است.
-
بهبود مدیریت زمان:
انتخاب نماینده برای انجام امور مالیاتی به مؤدیان کمک می‌کند که بتوانند زمان خود را به بهترین شکل مدیریت کرده و از اتلاف آن در انجام وظایف جزئی و کم اهمیت جلوگیری کنندئ.
-
کاهش بار کاری مدیران:
تفویض اختیار در سامانه مالیاتی باعث می‌شود که بار کاری مدیران تا حد زیادی کاهش پیدا کرده و بتوانند تمرکز بیشتری بر انجام وظایف کلیدی داشته باشند.
-
تصمیم‌سازی بهتر:
تفویض اختیار به نماینده جهت انجام امور مالیاتی این امکان را برای مدیران فراهم می‌کند که زمان بیشتری جهت اختصاص به تصمیم‌گیری‌های استراتژیک و مهم داشته باشند و بتوانند تصمیمات بهتری در راستای تعالی سازمان اخذ نمایند.
-
افزایش انگیزه و رضایت شغلی:
تفویض اختیار به کارکنان سازمان به منظور انجام امور مالیاتی باعث می‌شود که کارکنان حس اعتماد مدیران را به خوبی درک کرده و در نتیجه انگیزه و رضایت شغلی آن‌ها به میزان قابل توجهی افزایش پیدا کند.
چگونه تفویض اختیار کنیم؟
پس از آشنایی با تفویض اختیار در سامانه مالیاتی و مزایای معرفی نماینده به منظور انجام امور مربوطه، این سوال مطرح می‌شود که چگونه باید تفویض اختیار کرد؟ به طور کلی باید گفت که مودیان مالیاتی به منظور تفویض اختیار و معرفی نماینده قانونی باید به در گاه ملی خدمات مالیاتی یا سامانه مؤدیان مراجعه نمایند. مراحل تفویض اختیار به نماینده برای ورود به پرونده مالیاتی از طریق سامانه مؤدیان به شرح زیر است:
- مراجعه به سامانه مؤدیان به نشانی tax.gov.ir و ورود به سامانه با استفاده از اطلاعات کاربری
- مراجعه به بخش مربوط به تفویض اختیار در سامانه مؤدیان
- معرفی نماینده با استفاده از کد ملی و سایر مشخصات مورد نیاز، ارائه مدارک شناسایی لازم
- انتخاب نماینده و تعیین نوع و محدوده اختیارات
شرایط و قوانین معرفی نماینده در سامانه مودیان
مانند حد مجاز فروش در سامانه مؤدیان، معرفی نماینده و تفویض اختیار به وی نیز شرایط و قوانینی وجود دارد که باید به صورت کامل و به دقت توسط مؤدیان انجام شود. از مهم‌ترین شرایط و قوانین تفویض اختیار در سامانه مالیاتی و معرفی نماینده می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
-
شرایط احراز هویت و ثبت اطلاعات نماینده:
نماینده مورد نظر مؤدیان به منظور تفویض اختیار باید دارای مدارک شناسایی معتبر و همچنین وکالت‌نامه رسمی بوده و اطلاعات وی در سامانه مؤدیان ثبت شود. در واقع مؤدیان باید از طریق سامانه tax.gov.ir و با ارائه اطلاعات هویتی و وکالت‌نامه نماینده مورد نظر را ثبت کنند. در مورد وکالت‌نامه باید به این نکته توجه کرد که باید نوع اختیارات مالیاتی نماینده به صورت دقیق در آن مشخص شده باشد.
-
تایید و ثبت اطلاعات وکالت در سامانه مودیان:
یکی دیگر از اقداماتی که مؤدیان باید به منظور جلوگیری از جرایم سامانه مؤدیان مالیاتی در معرفی نماینده انجام دهند، ثبت و تأیید اطلاعات نماینده برای شروع فعالیت است. در صورتی که هرگونه کمبود یا اشتباه در ارائه مدارک و اطلاعات وجود داشته باشد، منجر به رد درخواست یا بروز مشکل در مراحل بعدی می‌شود.
-
حدود اختیارات نماینده:
کلیه حدود و اختیارات نماینده مانند تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی، پیگیری پرونده‌ها یا حضور در جلسات و … که مورد نظر مؤدی است، در زمان تفویض اختیار باید به صورت دقیق در سامانه ثبت شود. درج حدود اختیارات نماینده به صورت دقیق در سامانه می‌تواند از بروز هر گونه تخلف و سوء استفاده جلوگیری کند.
-
وظایف و مسئولیت‌های نماینده مالیاتی:
نماینده مالیاتی فردی است که به نمایندگی از یک شخص حقیقی یا حقوقی معرفی شده و به فعالیت می‌پردازد؛ بنابراین نماینده باید فعالیت‌های خود را مطابق با قوانین و مقررات مالیاتی انجام داده و کلیه اطلاعات و مدارک مالیاتی را به صورت صحیح، کامل و دقیق در سامانه ثبت کند. در صورتی که نماینده به هر دلیل وظایف خود را به صورت صحیح انجام ندهد، امکان بروز مشکلات قانونی و مالیاتی برای مؤدی وجود دارد.
-
پیگیری وضعیت و تایید نهایی توسط مودی:
اشخاص حقیقی یا حقوقی که از طریق تفویض اختیار، امور مالیاتی خود را به نماینده واگذار کرده‌اند می‌توانند به منظور اطمینان از صحت و تأیید نهایی، وضعیت نماینده را در سامانه مؤدیان پیگیری کرده و از صحت معرفی و ثبت اطلاعات اطمینان حاصل نمایند.
نکات مهم در تفویض اختیار در سامانه مودیان
در خصوص تفویض اختیار در سامانه مالیاتی و انتخاب نماینده باید به این موضوع اشاره کرد که رعایت و در نظر گرفتن برخی نکات می‌تواند کمک شایانی در شفافیت و کارآمدی روند داشته باشد.
- صلاحیت و تجربه نماینده:
فردی که به عنوان نماینده انتخاب می‌شود باید از تجربه کافی در امور مالیاتی برخوردار بوده و نسبت به قوانین مالیاتی و پیچیدگی‌ها و جزئیات آن آگاهی داشته باشد. در این شرایط نماینده می‌تواند به راحتی از حقوق مؤدی دفاع کرده و از بروز اشتباهات در آینده جلوگیری کند.
- صداقت و اعتماد:
فردی که به عنوان نماینده مالیاتی انتخاب می‌شود به برخی از اطلاعات مالی و حساس دسترسی پیدا می‌کند. به همین دلیل این فرد باید معتمد و صادق بوده و بتواند با دقت و به صورت حرفه‌ای اطلاعات را مدیریت کند.
- وکالت‌نامه معتبر و رسمی:
فرد مورد نظر به عنوان نماینده مالیاتی باید با استفاده از یک وکالت‌نامه رسمی که در آن حدود وظایف مانند ارسال اظهارنامه، پرداخت مالیات، پیگیری پرونده‌ها و… به صورت دقیق مشخص شده، انتخاب شود. این وکالت‌نامه باید بر اساس قوانین و به صورت دقیق تهیه شده باشد تا از بروز هر گونه اختلاف یا سوء استفاده جلوگیری کند.
- آشنایی با سامانه مودیان و قوانین جدید:
نماینده مالیاتی انتخاب شده باید با سامانه مؤدیان و کلیه قوانین و مقررات آن، حتی لیست خطاهای سامانه مؤدیان، آشنایی کافی داشته باشد. آشنایی با جدیدترین قوانین و مقررات در حوزه مالیات در کنار آشنایی با سامانه باعث می‌شود که نماینده بتواند روندهای کاری را به نحو صحیح و رعایت الزامات قانونی انجام دهد.
- شفافیت در وظایف و تعهدات:
یکی از نکات مهم در انتخاب نماینده مالیاتی، تعریف دقیق و شفاف نقش‌ها و تعهدات وی است. این کار تصویر روشنی از انتظارات و وظایف نماینده را نشان داده و می‌تواند از بروز اختلاف و سوء استفاده در آینده جلوگیری کند.
- ارتباط موثر و گزارش‌دهی منظم:
فردی که به عنوان نماینده مالیاتی انتخاب می‌شود باید به طور مرتب با مؤدی در ارتباط بوده و گزارش‌های مالیاتی و اقدامات انجام شده را به بهترین شکل اطلاع‌رسانی کند.
نتیجه گیری
برخی از مدیران و صاحبان کسب و کارها به دلیل عدم آشنایی کافی با قوانین و مقررات مالیاتی و همچنین لزوم تمرکز بیشتر بر اهداف سازمان و کسب و کار خود، کلیه امور مالیاتی خود را از طریق تفویض اختیار در سامانه مالیاتی مدیریت می‌کنند. این کار به مدیران و صاحبان کسب و کارها اجازه می‌دهد که امور مالی و مالیاتی مجموعه خود را به اشخاص متخصص و آشنا به قوانین و مقررات در این حوزه واگذار کرده و تمرکز بیشتری بر اهداف استراتژیک سازمان داشته باشند. در صورتی که مؤدیان در انتخاب نماینده و تفویض اختیار به وی نکات ذکر شده را مورد توجه قرار دهند، می‌توانند با کمترین مشکل وظایف و تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند.
سوالات متداول:
1- چرا انتخاب نماینده مالیاتی اهمیت دارد؟
انتخاب نماینده مالیاتی باعث می‌شود که دقت و سرعت انجام امور مالیاتی به میزان قابل توجهی افزایش پیدا کند. با توجه به اینکه نماینده آشنایی کافی با قوانین مالیاتی داشته و از تجربه کافی در این زمینه برخوردار است می‌تواند پرونده‌های مالیاتی را با کمترین مشکل رسیدگی کرده و از بروز جریمه و مشکلات قانونی جلوگیری کند.
2- شرایط انتخاب یک نماینده مالیاتی چیست؟
دانش و تجربه کافی در انجام امور مالیاتی، آشنایی با جدیدترین قوانین و مقررات در حوزه مالیات، برخورداری از صلاحیت اخلاقی و حرفه‌ای از مهم‌ترین شرایط انتخاب یک نماینده مالیاتی است. در کنار این موارد برخورداری از مجوز از مراجع قانونی نیز ضرورت دارد.
3- چگونه تفویض اختیار را لغو یا ویرایش کنیم؟
برای این کار باید به سامانه مؤدیان مراجعه کرده و از بخش فهرست پرونده‌های مالیاتی، پرونده مورد نظر را انتخاب کرد. در این مرحله با کلیک بر روی گزینه جزئیات پرونده و سپس انتخاب گزینه لغو تفویض اختیار یا ویرایش تفویض اختیار به راحتی می‌توان این فرایند را انجام داد.
4- آیا می‌توان نماینده مالیاتی را تغییر داد؟
بله، مؤدیان مالیاتی در صورت نیاز می‌توانند با رعایت دقیق شرایط و قوانین نماینده مالیاتی خود را تغییر داده و به شخص دیگری تفویض اختیار کنند.
5- چه تفاوتی بین تفویض اختیار به شخص حقیقی و حقوقی وجود دارد؟
تنها تفاوت تفویض اختیار به شخص حقیقی و حقوقی در مدارک و مستنداتی است که باید برای این افراد به سامانه مؤدیان ارائه شود.
6- آیا نماینده می‌تواند بدون اجازه مؤدی، اقدامی انجام دهد؟
نماینده تعیین شده تنها می‌تواند در محدوده اختیارات تعیین شده در سامانه مؤدیان و وکالت‌نامه رسمی عمل کرده و خارج از آن نمی‌تواند بدون اجازه مؤدی اقداماتی انجام دهد.
بدون دیدگاه