مالیات بر گردش حساب بانکی یکی از ابزارهای مهم سازمان امور مالیاتی برای شناسایی و مدیریت درآمدهای مشکوک و جلوگیری از فرار مالیاتی است. با بررسی تراکنش‌های بانکی، این سازمان می‌تواند افراد و مشاغل را شناسایی کند که به‌دلیل فعالیت‌های اقتصادی خود، مشمول مالیات گردش حساب می‌شوند. در این مقاله به بررسی مالیات گردش حساب 1403 می‌پردازیم. با ازتا همراه باشید
نحوه استعلام مالیات گردش حساب 1403
سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس سقف تعیین‌شده برای تراکنش‌های بانکی اقدام به شناسایی مشمولان مالیات می‌کند. پس از شناسایی، اطلاع‌رسانی لازم به افراد مشمول از طریق پیامک یا تماس تلفنی انجام می‌شود تا آن‌ها اقدامات مورد نیاز برای پرداخت مالیات را به‌درستی انجام دهند.
لازم به ذکر است که سازمان امور مالیاتی به بررسی تمام تراکنش‌های بانکی افراد نمی‌پردازد، بلکه تنها افرادی را مورد توجه قرار می‌دهد که دو شرط اصلی را به‌طور همزمان دارا باشند. این دو شرط برای مشمولان مالیات گردش حساب 1403 به شرح زیر هستند.
-
داشتن حداقل ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه
این شرط نخستین مرحله در بررسی حساب‌های بانکی افراد حقیقی است و نشان‌دهنده فعالیت‌های اقتصادی بدون تشکیل پرونده مالیاتی است. اگر تعداد تراکنش‌های واریزی فرد افزایش یابد، امکان مشمولیت مالیاتی او بیشتر خواهد شد. اما صرفاً این شرط کافی نیست، بلکه مبلغ تراکنش‌ها نیز باید از سقف تعیین‌شده عبور کند تا مورد بررسی دقیق‌تر قرار گیرد.
-
عبور مبلغ تراکنش‌ها از سقف معافیت مالیاتی
این شرط دوم به عبور از سقف تعیین‌شده برای معافیت مالیاتی اشاره دارد. اگر فردی مبلغ تراکنش‌هایش از این سقف بیشتر باشد، به‌عنوان مشمول مالیات گردش حساب 1403 شناسایی می‌شود. در این حالت، سازمان امور مالیاتی تراکنش‌های وی را بررسی می‌کند و در صورت وجود تراکنش‌های مشکوک، مالیات مربوطه را محاسبه و اعلام می‌کند. پس از این مرحله، اطلاع‌رسانی به فرد از طریق تماس یا پیامک انجام می‌شود و او می‌تواند در صورت اعتراض، مدارک لازم را ارائه کند تا دوباره بررسی‌های لازم صورت گیرد. اگر نمی‌دانید گردش حساب چیست؟ در بخشهای بعدی به طور مختصر آن را توضیح دادیم.
تراکنش بانکی مشکوک چیست؟
تراکنش‌های بانکی مشکوک به فرار مالیاتی موضوعی اصلی در حوزه مالیات است که سازمان امور مالیاتی با دقت به بررسی آن‌ها می‌پردازد. این تراکنش‌ها معمولاً به فعالیت‌های درآمدی مربوط می‌شوند که به راحتی قابل شناسایی هستند. بانک مرکزی و سازمان امور مالیاتی با تحلیل دقیق این تراکنش‌ها، سعی در جلوگیری از فرار مالیاتی و پول‌شویی دارند. تراکنش‌های مشکوک معمولاً شامل موارد زیر می‌شود.
- واریزی‌های بالاتر از سقف تعیین‌شده، تکراری و غیرمعمول
- مجموع دریافتی و پرداختی بیش از ۵ میلیارد تومان و عدم معافیت مالیاتی
سازمان امور مالیاتی به جای موجودی حساب، بر واریزی‌ها و برداشت‌ها تمرکز دارد. براساس ماده 48 ق.م.م، در صورت عبور تراکنش‌ها از سقف معافیت مالیاتی، کارشناسان مالیاتی گردش حساب او را با صورت جریان وجوه نقدی که در پرونده و اظهارنامه مالیاتی ذکر شده است، بررسی می‌کنند. سپس در صورت شناسایی موارد مشکوک، بانک به صورت پیامک یا تماس تلفنی به صاحب حساب (چه حقیقی و چه حقوقی) اطلاع‌رسانی خواهد کرد. در نهایت، صاحب حساب (مودی) باید ظرف یک ماه مدارک قانع‌کننده‌ای ارائه دهد؛ در غیر این صورت، حساب وی ممکن است مسدود شود.
برای تمایز بین تراکنش‌های مشکوک و تراکنش‌های سالم با مبالغ بالا، برخی از مهم‌ترین موارد زیر در صورت عبور از سقف معافیت مالیاتی به‌عنوان استثنا در نظر گرفته می‌شوند.
- گردش حساب بانکی جهت دریافت وام یا تسهیلات
- تراکنش‌های مرتبط با فعالیت‌های کشاورزی که معاف از مالیات هستند
- تراکنش‌های بانکی مرتبط با درآمدهای معاف از مالیات
- گردش مالی مربوط به ارث، نذر، وقف یا حبس
- تراکنش های بانکی مرتبط با درآمدهای قانونی همچون حقوق، دستمزد، و اجاره
بانک‌ها نیز در این فرآیند نقش مهمی ایفا می‌کنند. آن‌ها موظفند تراکنش‌های مشکوک را شناسایی و در صورت نیاز اطلاعات مربوطه را به سازمان‌های مالیاتی ارائه کنند. سازمان امور مالیاتی از این اطلاعات بانکی برای شناسایی و مقابله با فعالیت‌های نادرست مالیاتی استفاده می‌کند. این اقدامات به حفظ منابع مالی کشور و پیشگیری از فرار مالیاتی کمک شایانی می‌کنند.
استعلام حضوری گردش حساب با مراجعه به بانک
برای دریافت گردش حساب به صورت حضوری، فرد باید به شعبه بانک مورد نظر مراجعه کرده و مدارک شناسایی خود مانند کارت ملی یا شناسنامه را ارائه دهد. پس از ارائه کد ملی و شماره حساب به کارمند بانک، پرینت کامل تراکنش‌ها به فرد تحویل داده می‌شود.
در برخی بانک‌ها، ممکن است تکمیل فرم درخواست گردش حساب نیز الزامی باشد. یکی از مزایای مهم مراجعه حضوری برای استعلام گردش حساب این است که محدودیتی در تعداد تراکنش‌ها وجود ندارد. به این معنی که فرد می‌تواند سوابق تراکنش‌های چندین ماه یا حتی چند سال گذشته خود را از طریق این روش دریافت کند.
استعلام گردش حساب از طریق دستگاه خودپرداز
در روش استعلام گردش حساب از طریق دستگاه خودپرداز، ابتدا فرد باید کارت بانکی خود را وارد کرده و رمز عبور اول را وارد کند. سپس از منوی موجود، گزینه «مشاهده صورت‌حساب» یا گزینه مشابهی را انتخاب می‌کند. پس از طی این مراحل، فرد می‌تواند لیست ۱۰ تراکنش اخیر حساب بانکی خود را مشاهده و در صورت نیاز، پرینت آن را از خودپرداز دریافت کند. این روش سریع و آسان بوده و به کاربر امکان می‌دهد بدون مراجعه به بانک، اطلاعات اولیه‌ای از تراکنش‌های خود داشته باشد.
استعلام آنلاین گردش حساب بانکی
استعلام مالیات گردش حساب به صورت آنلاین یکی از روش‌های سریع و کارآمد برای بررسی میزان مالیات تعلق‌گرفته بر تراکنش‌های بانکی شماست. این روش نیاز به مراجعه حضوری به اداره مالیات را حذف کرده و امکان دسترسی آسان به اطلاعات مالیاتی را فراهم می‌کند. مراحل استعلام مالیات گردش حساب به صورت آنلاین را می‌توان به دو صورت سامانه مالیاتی و همراه بانک امکان‌پذیر است.
-
از طریق سامانه مالیاتی
برای استعلام گردش حساب بانکی به کمک سامانه مالیاتی مراحل زیر را به ترتیب طی کنید.
- ورود به سامانه مالیاتی:
ابتدا به پورتال خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور با آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید. سپس با استفاده از کد ملی و رمز عبور خود وارد سامانه شوید. اگر حساب کاربری ندارید، ابتدا باید ثبت‌نام کنید تا بتوانید از خدمات استفاده کنید.
- انتخاب بخش مربوط به استعلام:
پس از ورود به سامانه، به دنبال گزینه‌هایی نظیر “استعلام وضعیت مالیاتی”، “مشاهده سوابق مالیاتی” یا “پرداخت مالیات” بگردید. معمولاً یک گزینه ویژه برای استعلام مالیات گردش حساب بانکی وجود دارد که می‌توانید آن را انتخاب کنید.
- وارد کردن اطلاعات مورد نیاز:
اطلاعاتی نظیر شماره حساب بانکی، بازه زمانی مدنظر و هرگونه اطلاعات دیگر که سامانه درخواست می‌کند، باید به‌دقت وارد شود.
- مشاهده نتایج:
بعد از وارد کردن اطلاعات و انجام جستجو، سامانه میزان مالیات مرتبط با گردش حساب بانکی شما را در دوره زمانی انتخاب‌شده نمایش خواهد داد.
-
از طریق همراه بانک یا اینترنت بانک
برای استعلام گردش حساب بانکی به کمک همراه بانک مراحل زیر را به ترتیب طی کنید.
- ورود به اپلیکیشن بانکی
: ابتدا کاربران باید اپلیکیشن اختصاصی بانک خود مانند همراه بانک یا اینترنت بانک را روی دستگاه خود اجرا کنند. برای ورود به این برنامه، نیاز است نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنند.
- یافتن بخش مربوطه:
پس از ورود به برنامه، بسته به طراحی اپلیکیشن، کاربران باید به دنبال گزینه‌های «موجودی و تراکنش» یا «عملیات حساب» باشند.
- دریافت گردش حساب:
در این بخش، برای دریافت گردش حساب، ممکن است وارد کردن رمز یکبارمصرف بانکی الزامی باشد (که این موضوع به سیاست بانک بستگی دارد).
- مشاهده تراکنش‌ها:
پس از انجام مراحل ذکر شده، کاربران می‌توانند به راحتی به تمام تراکنش‌های حساب بانکی خود دسترسی پیدا کنند.
- انتخاب بازه زمانی:
کاربران می‌توانند گردش حساب مربوط به هر بازه زمانی دلخواه را بدون محدودیت از طریق اپلیکیشن مشاهده و دریافت کنند.
مقدار مالیات گردش حساب ۱۴۰۳
افراد تمایل دارند بدانند اگر سازمان مالیاتی تأیید کند که باید مالیات گردش حساب 1403 خود را پرداخت کنند، این مبلغ چقدر خواهد بود. اگر تراکنش از سقف معاف از مالیات عبور کند و مالیات برای شما تعیین شود، موظف به پرداخت آن خواهید بود.
برای صاحبان کسب و کار که پرونده مالیاتی دارند، این مالیات به‌عنوان بخشی از کل مالیات‌های آن‌ها محاسبه می‌شود. اما برای افرادی که پرونده مالیاتی ندارند، مالیات گردش حساب 1403 به‌طور جداگانه اعلام شده و این افراد باید آن را پرداخت کنند. به طور کلی، بر اساس ماده 131 ق.م.م، مالیات بر گردش حساب افراد حقیقی در سال 1403 به این صورت است.
مالیات بر گردش حساب بانکی
سازمان امور مالیاتی فقط حساب‌های تجاری را مشمول مالیات بر گردش حساب می‌داند. این حساب‌ها زمانی تجاری تلقی می‌شوند که در یک ماه حداقل ۱۰۰ تراکنش درآمدی داشته و مجموع این تراکنش‌ها از ۳۵ میلیون تومان بیشتر باشد.
بنابراین، این حساب‌های تجاری ملزم به پرداخت مالیات هستند. صاحب حساب باید یک پرونده مالیاتی راه‌اندازی کند و هر سال با استفاده از نرم‌افزار سامانه مودیان، اطلاعات مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد.
مالیات گردش حساب بانکی شخصی
برای مشمول شدن مالیات گردش حساب 1403، دو معیار اصلی باید رعایت شود.
- تعداد تراکنش‌ها: بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی در طول سال باید انجام شود.
- مجموع مبلغ تراکنش‌ها: مجموع این تراکنش‌ها باید بیشتر از ۵۰۰ میلیون تومان باشد.
این مبالغ برای تمامی افراد یکسان نیست و ممکن است برای مشاغل مختلف متفاوت باشد. اگر گردش مالی شما از این حد فراتر رود، سازمان امور مالیاتی اقدام به بررسی حساب شما خواهد کرد. در صورت تأیید مشمولیت، این سازمان از طریق پیامک یا تماس با شما ارتباط برقرار می‌کند. هر حساب بانکی دارای یک سقف مجاز است و اگر این سقف تجاوز شود، فرد یا کسب‌وکار باید مستندات خود را ارائه دهد و دلایل این افزایش گردش مالی را توضیح دهد. هدف اصلی این طرح، کنترل مالیات‌ها، افزایش درآمدهای دولتی و تنظیم بازار است. درآمدهای حاصل از این مالیات‌ها برای تأمین هزینه‌های عمومی مانند ساخت جاده‌ها، بیمارستان‌ها و مدارس استفاده می‌شود.
در صورتی که گردش مالی یک حساب از ۵۰۰ میلیون تومان بیشتر باشد، بانک به صاحب حساب پیامک یا تماس می‌زند و از او مدارک لازم را درخواست می‌کند. اگر فرد مدارک لازم را ارائه ندهد یا مدارک ارائه‌شده قانع‌کننده نباشد، حساب او ممکن است مسدود شود.
همچنین، سازمان امور مالیاتی ممکن است به بررسی بیشتر حساب بپردازد. بخشنامه شماره ۱۶/۹۹/۲۰۰ جزئیات کامل در مورد محاسبه مالیات و معافیت‌های مالیاتی را مشخص می‌کند. طبق این بخشنامه، اگر گردش مالی یک حساب تجاری از حد معینی تجاوز کند، ۲۵ درصد از مبلغ اضافی به عنوان مالیات گردش حساب کسر خواهد شد.
محاسبه مالیات گردش حساب چگونه است؟
سازمان امور مالیاتی هر مبلغ واریزی به حساب‌های تجاری اشخاص حقیقی را به عنوان درآمد در نظر می‌گیرد، مگر اینکه خلاف آن با ارائه مدارک مستند ثابت شود. همچنین تراکنش‌های مشکوک باید بررسی شوند تا مشخص شود که آیا درآمد حاصل از آن‌ها مالیات‌پذیر است یا خیر. طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به صورت زیر تعیین شده است.
|
مقدار درآمد |
نرخ مالیات سالیانه | |
| تا ۵۰ میلیون تومان | ۱۵ درصد | |
| از ۵۰ میلیون تا ۱۰۰ میلیون تومان | ۲۰ درصد | |
| بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان | ۲۵ درصد |
برای حساب‌های بانکی اشخاص حقوقی، اگر واریزها به عنوان درآمد اقتصادی تشخیص داده شوند، بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، این درآمد مشمول ۲۵ درصد مالیات خواهد بود. علاوه بر این، طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که شخص حقوقی اطلاعات درآمدی خود را پنهان کند، باید ۳۰ درصد جریمه غیرقابل بخشش پرداخت کند.
همچنین افراد با تراکنش‌های بانکی بالا باید مالیات‌های سنگینی پرداخت کنند و عدم اظهار این تراکنش‌ها می‌تواند به جرم کتمان درآمد شود. به‌منظور جلوگیری از مواجهه با جرایم سامانه مودیان مالیاتی، شرکت‌ها می‌توانند با استفاده از بهترین نرم افزار های حسابداری، وضعیت و صورت‌های مالی خود را به‌طور دقیق و منظم ثبت نمایند.
تراکنش‌های بانکی معاف از مالیات
سازمان امور مالیاتی به بررسی گردش حساب‌ها و تراکنش‌هایی می‌پردازد که ممکن است به عنوان درآمد حاصل از یک کسب‌وکار شناخته شوند. در این راستا، حساب‌هایی که به عنوان تجاری معرفی نشده‌اند، بیشتر مورد توجه قرار می‌گیرند.به‌طور کلی، اگر تراکنش‌های بانکی در یکی از دسته‌های زیر قرار بگیرند، نیازی به بررسی مالیاتی نخواهند داشت.
- تراکنش‌های تجاری : اگر تراکنش‌های بانکی قبلاً در محاسبه مالیات لحاظ شده‌اند، مانند مالیات بر فروش کالا یا حساب‌هایی که به عنوان حساب تجاری ثبت شده‌اند.
- دریافت و پرداخت به اعضای هیئت مدیره : پرداخت‌های مربوط به دستمزد و پاداش به اعضای هیئت مدیره.
- معاف از مالیات: تراکنش‌هایی که مشمول معافیت مالیاتی هستند یا نرخ مالیات آن‌ها صفر می‌باشد، مانند درآمدهای ناشی از کشاورزی، نذورات، ارث و وقف.
- درآمد ناشی از معاملات سهام : شفاف‌سازی درباره سود یا زیان حاصل از خرید و فروش سهام.
- تراکنش‌های غیردرآمدی: این تراکنش‌ها به هدف کسب درآمد انجام نمی‌شوند و شامل واریز و برداشت‌های روزمره شخصی، حقوق کارمندان شرکت، سود بانکی، و انتقال وجه بین حساب‌های شخصی یا حساب‌های شرکای یک کسب‌وکار.می‌باشند.
- گردش مالی وام و تسهیلات : اشاره به تراکنش‌های مربوط به اخذ وام و تسهیلات بانکی.
سخن پایانی
در نهایت، آگاهی از قوانین مالیاتی و نحوه استعلام مالیات گردش حساب می‌تواند به افراد و مشاغل کمک کند تا از عواقب مالیاتی ناخواسته جلوگیری کنند. با رعایت مقررات و ارائه مستندات لازم، می‌توانند به سادگی از پرداخت مالیات‌های سنگین و مشکلات قانونی پرهیز کنند.
سوالات متداول
-
گردش حساب چیست؟
گردش حساب به تعداد واریزها و برداشت‌ها از حساب بانکی در یک بازه زمانی مشخص اشاره دارد. اطلاعات مربوط به هر تراکنش، شامل مبلغ واریز، حساب‌های مبدا و مقصد، به همراه تاریخ و زمان دقیق، در لیست گردش حساب ثبت شده است.
-
نحوه استعلام گردش حساب چگونه است؟
دارندگان حساب‌های بانکی می‌توانند از سه روش حضوری، دستگاه‌های خودپرداز و آنلاین برای استعلام گردش حساب و مشاهده جزئیات تراکنش‌ها استفاده کنند.
-
مالیات بر گردش حساب بانکی چیست؟
سازمان امور مالیاتی تنها برای حساب‌های تجاری مالیات بر گردش حساب را تعیین کرده است. حساب‌هایی که در طول یک ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش درآمدی داشته باشند و مجموع این تراکنش‌ها از ۳۵ میلیون تومان فراتر برود، به عنوان حساب تجاری شناخته می‌شوند. بنابراین، این نوع حساب‌ها موظف به پرداخت مالیات خواهند بود.
بدون دیدگاه