لایحه مالیاتی چیست؟ نحوه تنظیم و نمونه متن لایحه مالیاتی

لایحه مالیاتی چیست؟

مالیات به عنوان قسمت مهمی از سیستم اقتصادی هر کشور محسوب میشود. مالیات نوعی هزینه اجتماعی محسوب است. دولت برای جبران هزینه های خدماتی کشور از شهروندان مالیات دریافت میکند. این هزینه توسط سازمان اداره امور مالیاتی کشور تعیین میشود. تمامی افراد حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، موظفند در راس زمان مشخص مبلغ مالیات تعیین شده را به سازمان مالیاتی پرداخت کنند.

گاهی مودیان مالیاتی نسبت به مبلغ  تعیین شده اعتراض دارند. به عبارت دیگر، مودیان ادعا میکنند که مسئولان رسیدگی به امور مالیات در تشخیص میزان مالیات پرداختی اشتباه کرده اند؛ در چنین حالتی، مودیان با استفاده از لایحه مالیاتی می توانند به مبلغ مالیات وضع شده اعتراض کنند.

 

مشخصات لایحه مالیاتی چیست؟

همانطور که تحریر اظهارنامه های مالیاتی مانند اظهارنامه عملکرد مالیاتی نیازمند دانش و تخصص حسابداری و مالیاتی است. تنظیم لایحه دفاع مالیاتی که بتواند مورد توجه ممیزان مالیاتی قرار بگیرد، نیازمند دانش و تخصص است. اگر می­خواهید لایحه مالیاتی شما توسط ممیزان به سرعت مورد بررسی قرار بگیرد. حتما هنگام تنظیم آن نکات زیر را لحاظ کنید. بنابراین، در صورتی که به مشکلات مالیاتی برخوردید از خدمات مشاوره مالیاتی شرکت های حسابداری بهرهمند شوید. مهمترین ویژگی های یک لاحیه مالیاتی موفق عبارت است از:

• مفید و مختصر:

در لاحیه مالیاتی باید به اصل موضوع پرداخت. از درج اطلاعات نامربوط به اصل اعتراض به شدت بپرهیزید زیرا اطلاعات بیهوده باعث دور شدن از اصل قضیه و سردرگمی ممیز مالیاتی مربوطه خواهد شد.

• نگارش مناسب و متناسب:

نوع نگارش در لایحه مالیاتی باید متناسب با ادبیات ممیزان مالیاتی نوشته شده باشد؛ به هیچ وجه از الفاظ نادرست و توهین آمیز استفاده نشود.

• استفاده از اصطلاحات حقوقی:

آگاه باشید که لاحیه حقوقی شما باید متناسب با ادبیات ممیزان مالیاتی تنظیم شود. همچنین، به دلیل ماهیت دفاعیه لاحیه مالیاتی باید در محل مناسب، از اصطلاحات حقوقی و ماده و تبصره های قانونی استفاده کرد.

• پیوست اطلاعات:

از اطلاعات اضافی بپرهیزید ولیکن تمامی اطلاعات و مدارک مورد نیاز که از حقوق شما دفاع میکند و اشتباهات ممیزان را ثابت میکند را در لاحیه مالیاتی خود پیوست کنید.

 

هدف از ارسال لایحه دفاع مالیاتی:

با توجه به این که ممکن است ممیزان مالیاتی در تعیین و تشخیص مبلغ مالیات کسب و کار ها خطا کنند، که البته خطا به ندرت پیش می آید، این فرصت به مودیان مالیاتی داده شده است که بتوانند از حق و حقوق خود دفاع کنند. مهمترین دلیل تنظیم لایحه مالیات برقراری عدالت و ترغیب مودیان به پرداخت صحیح و به موقع مالیات است.

زمان ارسال لایحه دفاع مالیاتی:

در صورتی که به مبلغ مالیات تعیین شده اعتراض دارید، میبایست تا حداکثر ۳۰ روی پس از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی اعتراض خود را ثبت کنید. پس از آن به مدت ۴۵ روز فرصت دارید تا لایحه مالیاتی را به همراه اسناد و مدارک موجود برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. پیشنهاد میکنیم برای اطمینان بیشتر، ترازنامه و صورت حساب سود و زیان خود را نیز ارسال کنید.

 

آیا دفاعیه لاحیه مالیاتی شخص حقیقی با حقوقی متفاوت است؟

خیر، ساختار دفاعیه لایحه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی با یکدیگر متفاوت نیست. موضوع مهم تنظیم محتوا لایحه مالیاتی طبق استاندارد های سازمان اداره امور مالیاتی و درج ماده و تبصره های قانونی در لوایح است.

 

انواع لایحه دفاع مالیاتی:

لایحه دفاع مالیاتی برای اغراض متفاوت از سمت مودیان مالیاتی صادر می­شود که این مهمترین آن ها عبارتند از:

مطالبه یا استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده

اعتراض به صورت حساب صادره بیمه تامین اجتماعی

درخواست بررسی مجدد اظهارنامه عملکرد

درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی

درخواست مشمولیت معافیت های مالیاتی

لایحه ۲۵۱ مکرر

لایحه رفع تعرض مالیاتی

لایحه به شورای عالی مالیاتی

شکایت به کمیسسیون ۲۱۸

نمونه متن لایحه دفاع مالیاتی

 

نمونه لایحه مالیاتی جهت بخشودگی جرائم مالیاتی:

 

بسمه تعالی

ریاست محترم هیأت حل اختلاف بدوی امورمالیاتی

با سلام؛

احتراماً به استحضار میرساند نسبت به برگه تشخیص مالیات بردرآمد عملکرد ۱۴۰۰ صادره به شماره ——- اعتراض داشته و قابل ذکر میباشد که فروش انجام شده به صورت عمده فروشی بوده است بنابراین مأخذ درآمد مشمول مالیات تعیین شده از سوی آن سازمان محترم منصفانه نبوده و تقاضای رعایت انصاف و عدالت را در این خصوص دارد و چون درآمد ابرازی سال ۱۴۰۰ نسبت به درآمد ابرازی سال ۱۳۹۹ حدوداً پنجاه / ۵۰ درصد افزایش داشته است بنابراین تقاضای اعمال مشوق مالیاتی را از آن مقام محترم دارد .
ضمناً باتوجه به اینکه کلیه خرید و فروش فصلی سال ۱۴۰۰ در سامانه های مربوطه ثبت گردیده است تقاضای بخشودگی جرائم برگ مطالبه ماده ۱۶۹ صادره به شماره ——- از آن مقام محترم دارم.
با سپاس

نتیجه گیری

با استفاده از لایحه مالیاتی صحیح میتوانید به بهترین شکل ممکن و بدون پرداخت جرایم مالیاتی یا مالیات اضافه تر، از حقوق خود دفاع کنید. فقط بدانید که اگر لایحجه مالیاتی به درستی و مطابق با قوانین حقوقی و تجاری تحریر نشوند، صرفا وقت و هزینه شما تلف خواهد شد. شرکت حسابداری اَزتا بیش از ۳۵ سال است که در حوزه خدمات حسابداری و مالی در حال فعالیت است. مشاوران مالی موسسه مالی اَزتا از برترین اساتید مالی کشور هستند که تا کنون بیش از ده ها پروژه را با موفقیت پشت سر گذاشته اند. برای دریافت وقت خدمات مشاوره مالیاتی با شماره ۹۰۰۰۴۶۵۶ تماس حاصل فرمایید.