این روزها به دلیل توسعه فروش اینترنتی محصولات و خدمات، بسیاری از کسب و کارها سایت فروش اینترنتی راه‌اندازی کرده و در تلاش هستند که از این طریق محصولات و خدمات خود را عرضه کنند. یکی از الزامات سایت فروش اینترنتی، داشتن درگاه‌های پرداخت آنلاین، به منظور دریافت وجه فروش کالا و خدمات است. درگاه پرداخت اینترنتی مانند دستگاه کارتخوان بوده و دارنده آن بر اساس قوانین مالیاتی کشور، مشمول پرداخت مالیات می‌شود. به همین دلیل صاحبان کسب و کارهایی که محصولات و خدمات خود را به صورت آنلاین عرضه می‌کنند، باید با قوانین مربوط به مالیات درگاه پرداخت اینترنتی آشنایی داشته و با انجام اقدامات لازم و همچنین پرداخت به موقع مالیات از بروز مسائلی مانند جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کنند.
مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی چیست؟
مالیاتی که به درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات به صورت آنلاین تعلق می‌گیرد، مالیات درگاه پرداخت اینترنتی نام دارد. در واقع با توجه به اینکه درگاه‌های پرداخت اینترنتی ابزاری برای دریافت وجه فروش کالا یا خدمات از مشتریان به حساب می‌آیند، به عنوان منبع درآمد کسب و کار شناخته شده و بر اساس قوانین مشمول مالیات می‌شود.
مالیات درگاه پرداخت مانند مالیات دستگاه کارتخوان یک تکلیف قانونی بوده و همچنین به عنوان یک ابزار مهم برای شفافیت مالی و توسعه اقتصادی در کشور شناخته می‌شود. در صورتی که کسب و کارها نسبت به پرداخت به موقع و صحیح این مالیات اقدام نکنند، علاوه بر عواقب قانونی مانند جریمه، می‌توانند به اعتبار کسب و کار خود آسیب جدی وارد کنند.
مطابق با مفاد ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی یا حقوقی که در داخل کشور در ازای انجام فعالیت، درآمد کسب می‌کند، مکلف به پرداخت مالیات است. مبالغی که مشتریان از طریق درگاه پرداخت اینترنتی در ازای دریافت کالا یا خدمات پرداخت می‌کنند، به عنوان درآمد شناخته شده و باید در اظهارنامه مالیاتی آورده شود.
محاسبه مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی
بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات درگاه پرداخت اینترنتی به صورت یکسان برای کلیه کسب و کارها محاسبه نخواهد شد؛ در واقع میزان مالیات متناسب با نوع فعالیت تجاری کسب و کار متفاوت خواهد بود. با توجه به اینکه هر درگاه پرداخت اینترنتی مرتبط با یک کسب و کار خاص است، از این رو مالیات آن بر مبنای درآمد و نوع فعالیت کسب و کار تعیین می‌شود. زمانی که یک مشتری کالا یا خدماتی از یک کسب و کار دریافت کرده و در ازای آن مبلغ مشخصی را از طریق درگاه اینترنتی پرداخت می‌کند، این مبلغ به عنوان ورودی و درآمد کسب و کار محسوب شده و مشمول مالیات می‌شود.
همانطور که اشاره شد، مالیات درگاه پرداخت اینترنتی بر اساس درآمد کسب و کار محاسبه می‌شود و به همین دلیل مطابق با جدول زیر، نرخ مالیات متعلقه از 10 تا 30 درصد متغیر خواهد بود:
| ردیف | میزان درآمد سالانه | نرخ مالیات |
| 1 | 1 تا 672 میلیون ریال | معاف از مالیات |
| 2 | از 672 میلیون تا 1.8 میلیارد ریال | 10 درصد |
| 3 | از 1.8 میلیارد تا 3 میلیارد ریال | 20 درصد |
| 4 | از 3 میلیارد تا 4.2 میلیارد ریال | 25 درصد |
| 5 | از 4.2 میلیارد ریال به بالا | 30 درصد |
بر این اساس در صورتی که درآمد سالانه یک کسب و کار از طریق درگاه پرداخت اینترنتی از 672 میلیون ریال بیشتر باشد، باید نسبت به ثبت درگاه پرداخت در سامانه مالیات کرده تا بر اساس نوع فعالیت و میزان درآمد مالیات متعلقه محاسبه شده و پرداخت شود.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات درگاه های اینترنتی هستند؟
بر اساس قوانین مالیاتی موجود در کشور، کلیه افراد اعم از حقیقی یا حقوقی که از طریق درگاه‌های پرداخت اینترنتی کسب درآمد دارند، باید در سامانه مؤدیان مالیاتی ثبت‌نام کرده و پس از ارائه مدارک و محاسبه مالیات، نسبت به پرداخت آن اقدام نمایند. بر این اساس کلیه فروشگاه‌های اینترنتی (آنلاین‌شاپ‌ها)، کسب و کارهای ارائه دهنده خدمات آنلاین، فریلنسرها، پلتفرم‌های واسط، کسب و کارهای اینستاگرامی و به طور کلی همه افرادی که با استفاده از درگاه‌های پرداخت الکترونیکی، تراکنش‌های مالی خود را انجام می‌دهند، مشمول پرداخت مالیات خواهند بود.
همانطور که گفته شد این مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات اعمال می‌شود و در صورتی که کسب و کارهای مشمول برای ثبت درگاه و پرداخت مالیات خود اقدام نکنند، مشمول جرایم مالیاتی خواهند شد.
چه کسب و کارهایی معاف از مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی هستند؟
در مورد مالیات درگاه پرداخت اینترنتی باید به این موضوع اشاره کرد که بر اساس قانون برخی از کسب و کارها و افراد در صورتی که تکالیف مالیاتی خود را در مهلت زمانی مقرر شده انجام دهند، از پرداخت مالیات معاف بوده و مالیات آن‌ها صفر در نظر گرفته می‌شود. از جمله این مشاغل و کسب و کارها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه‌ای کشور
- مهدکودک‌های واقع در مناطق روستایی
- مدارس غیرانتفاعی در تمامی مقاطع تحصیلی
- باشگاه‌های ورزشی دارای مجوز از وزارت ورزش (در صورتی که صرفا از طریق فعالیت‌های ورزشی کسب درآمد کنند)
- وب‌سایت‌های آموزشی و فعال در حوزه یادگیری دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی
- ناشران و مطبوعات دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی
- کارگاه‌های تولید صنایع‌دستی و فرش دستباف
- شرکت‌های دانش‌بنیان ثبت‌شده با مجوز معافیت مالیاتی
- شرکت‌های دانش‌بنیان مستقر در پارک‌های علم و فناوری (در صورت رعایت شرایط فعالیت در پارک به مدت 15 سال)
آموزش کار با سامانه مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی
همانطور که گفته شد بر اساس قوانین مالیاتی کشور، کلیه دارندگان درگاه‌های پرداخت اینترنتی باید نسبت به ثبت درگاه خود در سامانه مؤدیان مالیاتی اقدام نمایند. در صورتی که هر یک از اشخاص حقیقی و حقوقی نسبت به ثبت‌نام اقدام نکنند، با جریمه‌های مالیاتی سنگین روبرو خواهند شد. به همین دلیل در ادامه با نحوه ثبت‌نام در سامانه و اخذ کد رهگیری مالیاتی آشنا می‌شویم. کلیه کسب و کارها می‌توانند به منظور انجام دقیق و صحیح این مراحل از خدمات مشاوره مالیاتی استفاده کنند.
ثبت درگاه پرداخت اینترنتی در سامانه مالیاتی:
برای ثبت درگاه پرداخت اینترنتی خود در سامانه مؤدیان مالیاتی مراحل زیر را به دقت انجام دهید:
- با استفاده از مرورگرهای اینترنتی به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی gov.ir را مراجعه کنید.
- پس از ورود به صفحه اصلی سایت، گزینه پیش ثبت‌نام و ثبت‌نام مالیاتی را انتخاب کنید.
- پس از هدایت به صفحه جدید با مطالبی در مورد روند ثبت‌نام مواجه می‌شوید. پس از مطالعه توضیحات بر روی دکمه قرمز رنگ در پایین صفحه با عنوان ورود به ثبت‌نام کلیک کنید.
- در این مرحله باید ابتدا از بین گزینه‌های شخص حقیقی یا شخص حقوقی یکی از گزینه‌ها را به عنوان نوع مؤدی مالیاتی انتخاب کنید.
- پس از انتخاب نوع مؤدی، کد امنیتی و شماره مالی مؤدی را وارد کرده و روی دکمه ورود به ثبت‌نام کلیک کنید.
- در صفحه جدید باز شده، گزینه پیش ثبت‌نام جدید را انتخاب کنید.
- در این مرحله اطلاعات مربوط به کد پستی و شماره همراه مؤدی را در کادرهای مربوطه وارد کرده و روی دکمه پیش ثبت‌نام جدید کلیک کنید.
پس از انجام دادن مراحل بالا ثبت‌نام تکمیل شده و یک نام کاربری و رمز عبور برای شماره همراه مؤدی ارسال می‌شود. مؤدی می‌تواند از نام کاربری و رمز عبور برای ورود به سامانه و تکمیل ثبت‌نام و همچنین دریافت کد مالیاتی اقدام کند.
نحوه دریافت کد رهگیری مالیاتی:
در موضوع مالیات درگاه پرداخت اینترنتی، پس از ثبت درگاه در سامانه مؤدیان، باید نسبت به دریافت کد مالیاتی اقدام شود. پس از انجام مراحل ثبت‌نام و دریافت نام کاربری و رمز عبور، مؤدی باید با استفاده از این اطلاعات وارد سامانه شده و کد 4 رقمی تأییدیه که از طریق پیامک ارسال می‌شود را برای ورود به سامانه وارد نماید. پس از ورود به سامانه، جهت دریافت کد رهگیریی مالیاتی، باید مراحل زیر به دقت انجام شود:
- در این مرحله مؤدی باید اطلاعات مربوط به تاریخ تولد و تابعیت خود را وارد کرده و در ادامه بر روی دکمه استعلام اطلاعات و ادامه کلیک کند.
- پس از چند لحظه صفحه جدیدی نمایش داده می‌شود که در آن کلیه نواقص اطلاعاتی مؤدی با رنگ قرمز نمایش داده شده است. این اطلاعات باید به دقت و به نحو صحیح تکمیل شود.
- در قدم اول مؤدی باید اطلاعات هویتی و اقامتی خود را در کادر مربوطه وارد کرده و پس از تکمیل دکمه ثبت را انتخاب کند.
- در مرحله بعد باید محل اقامتگاه قانونی مؤدی مطابق با آدرسی که قصد اعلام به سازمان امور مالیاتی دارد، روی نقشه به صورت دقیق مشخص شود.
- در این مرحله مؤدی باید وضعیت مشمولیت مالیات ارزش افزوده را تعیین کند. اگر مشمول مالیات ارزش افزوده است باید گزینه بله و اگر نیست باید گزینه خیر را انتخاب کند.
پس از انجام مراحل بالا، اطلاعات ثبت‌نامی مؤدی که در هنگام ثبت‌نام وارد شده نمایش داده می‌شود؛ در صورتی که کلیه اطلاعات وارد شده صحیح و مورد تأیید است، باید روی دکمه تأیید اطلاعات و دریافت کد رهگیری کلیک کند. پس از تأیید اطلاعات در صفحه جدید کد رهگیری مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی صادر و نمایش داده می‌شود.
نتیجه گیری
در دنیای امروز درگاه‌های پرداخت اینترنتی یکی از ابزارهای نوین تجارت به حساب می‌آیند که تراکنش‌های مالی بین مشتریان و کسب و کارها را تسهیل می‌کنند. با توجه به اینکه این روزها درصد زیادی از کسب و کارها به صورت آنلاین کالاها و خدمات مورد نیاز مشتریان را ارائه می‌دهند، بخش مهمی از درآمد خود را از طریق درگاه‌های پرداخت آنلاین کسب می‌کنند.
درآمدهای کسب شده از این طریق بر اساس قوانین مالیاتی کشور، مشمول پرداخت مالیات هستند و صاحبان این مشاغل و کسب و کارها باید بر اساس میزان درآمد خود، نسبت به پرداخت مالیات درگاه پرداخت اینترنتی اقدام نمایند. به همین دلیل صاحبان کسب و کارهای آنلاین و اینترنتی با توجه به جرایم سنگین عدم پرداخت مالیات، باید از قوانین و مقررات مربوط به این نوع از مالیات آگاهی داشته از خدمات مشاوره‌ای استفاده کنند.
سوالات متداول:
1- سقف معافیت مالیاتی درگاه های پرداخت اینترنتی چقدر است؟
با توجه به اینکه مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی متناسب با درآمد سالانه لحاظ می‌شود، سقف معافیت مالیاتی آن در سال 1404 معادل 672 میلیون ریال است.
2- مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی چقدر است؟
مالیات درگاه پرداخت اینترنتی برای کلیه کسب و کارها و مشاغل بر اساس میزان درآمد سالیانه آن‌ها از این طریق محاسبه می‌شود که نرخ آن متناسب با میزان درآمد از 10 تا 30 درصد متغیر است.
بدون دیدگاه