مالیات خانه‌ های لوکس 1404

مالیات خانه‌ های لوکس یکی از مهم‌ترین موضوعات در زمینه مالیات بر دارایی‌هاست که به تازگی تغییرات قابل توجهی را تجربه کرده است. در این مقاله، به بررسی جزئیات مالیات خانه‌های لوکس ۱۴۰۳، نحوه محاسبه آن پرداخته می‌شود. با ازتا همراه باشید

تفاوت مالیات خانه های لوکس و خودروهای لوکس

مالیات بر خانه‌های لوکس، برخلاف مالیات بر خودروهای لوکس، به عنوان نوعی مالیات بر دارایی محسوب نمی‌شود. در مالیات بر خودرو، ارزش تمامی خودروهای یک شخص جمع‌بندی می‌شود و اگر مجموع آن‌ها از حد تعیین‌شده در قانون فراتر رود، فرد ملزم به پرداخت مالیات خواهد بود. اما در مالیات خانه‌های لوکس  در 1403، هر واحد مسکونی و باغ ویلا به‌طور جداگانه ارزیابی می‌شود و مالیات بر اساس ارزش هر ملک تعیین می‌گردد.

برای مثال، اگر فردی ۱۰ خانه داشته باشد و ارزش هر کدام از آن‌ها کمتر از حد نصاب قانونی باشد، آن شخص هیچ مالیاتی پرداخت نخواهد کرد، حتی اگر مجموع ارزش تمامی خانه‌ها بیشتر از مقدار قانونی باشد. از این رو، مالیات بر املاک و واحدهای مسکونی در واقع یک نوع مالیات بر کالاهای لوکس به شمار می‌آید.

نکته: مالیات بر خودروهای لوکس با مالیات بر مشاغل خودرویی متفاوت است. مالیات بر خودروهای لوکس بر اساس ارزش خودروی خاص محاسبه می‌شود، در حالی که مالیات بر مشاغل خودرویی به درآمد یا فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با صنعت خودرو تعلق دارد.

نحوه محاسبه مالیات بر خانه‌های لوکس

نحوه محاسبه مالیات خانه‌های لوکس  در 1403 به این صورت است که مالکان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای مشمول، ۲ در هزار یا ۰.۲ درصد از ارزش کل ملک خود را برای مازاد ۲۰ میلیارد تومان محاسبه می‌کنند. برای روشن‌تر شدن این روند، به یک مثال توجه کنید. محاسبه یک خانه لوکس 30 میلیارد تومانی به صورت زیر است.

20 میلیارد تومان – 30 میلیارد تومان = 10 میلیارد تومان

2/0% * 10 میلیارد تومان = 20 میلیون تومان

در نتیجه مالیات برای این خانه 20 میلیون تومان است.

نکته: اگر خانه‌های لوکس خالی باشد طبق شرایط و قوانین خاص، علاوه بر این نوع مالیات مشمول مالیات خانه‌های خالی نیز می‌شوند. اگر در بین انواع مالیات موجود دچار سردرگمی می‌شوید که آیا مشمول یک نوع مالیات هستید یا خیر، قوانین و نحوه محاسبه آن به چه صورت است،  پیشنهاد می‌کنیم از یک شرکت حسابداری در این زمینه کمک بگیرید. از این طریق با دید بازتر اقدام بر پرداخت مالیات خواهید نمود.

مالیات خانه‌های لوکس 1404 مشمول چه املاک و واحدهای مسکونی می شوند؟

در مورد مالیات خانه‌های لوکس باید گفت که بر اساس قانون تنها برخی از خانه‌ها و واحدهای مسکونی مشمول این قانون می‌شوند. بر اساس قانون بودجه مصوب کشور در سال 1404، املاکی که دارای شرایط زیر باشند به عنوان خانه لوکس در نظر گرفته شده و مشمول پرداخت مالیات می‌شوند:

• زمین‌های فاقد اعیانی دارای کاربری مسکونی، اداری و تجاری، خانه‌های مجلل اعم از مستغلات با ارزش روز بیش از 500 میلیارد ریال (50 میلیارد تومان)
• زمین‌های دارای کاربری مسکونی با ارزش روز بیش از 300 میلیون ريال (30 میلیون تومان)

مالیات خانه های لوکس 1403 مشمول چه املاک و واحدهای مسکونی می شوند؟

مالیات بر املاک لوکس تنها به برخی از املاک تعلق می‌گیرد و شامل تمامی خانه‌ها نمی‌شود. طبق بند (ع) تبصره 6 قانون بودجه مصوب 4/4/1402، مالیات بر خانه‌های لوکس فقط شامل املاکی می‌شود که شرایط مشخصی دارند. به‌طور خاص، این مالیات شامل خانه‌های مجلل، آپارتمان‌ها، ویلاها و باغ ویلاهایی است که ارزش آن‌ها بیش از 20 میلیارد تومان تعیین شده باشد. مالیات بر مازاد 20 میلیارد تومان، برابر با 2 در هزار خواهد بود. همچنین این ماده قانونی به موارد زیر نیز اشاره دارد.

• طبق مصوبه هیئت دولت، شهرداری‌ها موظف هستند ظرف 15 روز پس از درخواست، وضعیت مجاز یا غیرمجاز باغ ویلاها را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. همچنین، باغ ویلاهای غیرمجاز دو برابر مالیات باغ ویلاهای مجاز مشمول خواهند شد.
• باغ ویلا به مکان‌هایی اطلاق می‌شود که دارای مجوز باغ و پروانه ساخت ویلا از نهادهای ذی‌صلاح هستند.
• تمامی واحدهای مسکونی و باغ ویلاها که ارزش عرصه و اعیان آن‌ها بیش از معادل ۲۰ میلیارد تومان باشد، تحت‌الشعاع مالیات خانه‌های لوکس ۱۴۰3 قرار می‌گیرند.
• به واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که در حال ساخت هستند، مالیات بر خانه‌های لوکس تعلق نمی‌گیرد و بنابراین مالکین این املاک معاف از پرداخت مالیات خواهند بود.
• در صورتی که ملک به مالک جدیدی منتقل شود، مالیات خانه‌های لوکس برای سال 1403 به عهده مالک قبلی خواهد بود که از ابتدای سال، مالک واحد مسکونی یا باغ ویلای مشمول مالیات بوده است.

جدول مالیات خانه های لوکس 1404:

تا قبل از تصویب قانون بودجه سال گذشته، مالیات خانه‌های لوکس با استفاده از جدولی خاص محاسبه می‌شد که به جدول مالیات بر خانه‌های لوکس  ۱۴۰۳ معروف بود. این جدول بر اساس ارزش عرصه و اعیان املاک و باغ ویلاهای لوکس، درصدهای مختلفی را برای محاسبه و پرداخت این مالیات مشخص کرده بود. این درصدها به شرح زیر بود.

• برای مازاد ۱۰ میلیارد تومان تا ۱۵ میلیارد تومان، یک در هزار
• برای مازاد ۱۵ میلیارد تومان تا ۲۵ میلیارد تومان، دو در هزار
• برای مازاد ۲۵ میلیارد تومان تا ۴۰ میلیارد تومان، سه در هزار
• برای مازاد ۴۰ میلیارد تومان تا ۶۰ میلیارد تومان، چهار در هزار
• برای مازاد ۶۰ میلیارد تومان، پنج در هزار مالیات

اما در روند تصویب قانون بودجه سال گذشته، این جدول و درصدهای مربوط به آن حذف شد و به‌جای آن، نرخ جدید مالیات خانه‌های لوکس ۱۴۰۳ تصویب گردید که به شرح زیر است.

شرح	سقف معافیت (ريال)	نرخ مالیات (درصد)
زمین کاربری مسکونی	۳۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰	0.002 (2 در هزار)
زمین فاقد اعیانی اداری و تجاری و واحدهای مسکونی	۵۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰	0.002 (2 در هزار)

پرداخت مالیات خانه های لوکس 1404

در مورد پرداخت مالیات خانه‌های لوکس باید به این نکته اشاره کرد که افراد در صورت برخورداری از املاک مشمول پرداخت این نوع مالیات باید از طریق سامانه expasset.tax.gov.ir اقدام نمایند. افراد با استفاده از کد ملی و رمز عبور خود وارد سامانه شده و پس از انتخاب ملک مشمول و مشاهده مالیات و قبض صادر شده می‌توانند نسبت به پرداخت مالیات متعلقه به صورت آنلاین و از طریق درگاه‌هایی بانکی اقدام نمایند.

1. آدرسtax.gov.ir را در مرورگر خود وارد کنید.
2. کد ملی، رمز عبور و عدد تصویر امنیتی را در کادرهای مشخص شده وارد کنید و دکمه “ورود به پنل کاربری” را فشار دهید.
3. یک کد شش رقمی به شماره همراه شما ارسال می‌شود.کد دریافتی را در کادر مشخص شده وارد کنید و سپس دکمه “ورود به سامانه” را فشار دهید.
4. پس از ورود، به منوی سمت راست بروید و روی گزینه “واحدهای مسکونی گران‌قیمت” کلیک کنید.
5. ملک مورد نظر خود را انتخاب کنید.
6. مشاهده میزان مالیات ملک، گزینه “نمایش مالیات ملک” را انتخاب کنید.
7. برای پرداخت، در سامانه tax.gov.irمراحل پرداخت مالیات را دنبال کنید.

 

سامانه مالیات بر خانه های لوکس

سامانه مالیات بر خانه‌های لوکس را می‌توان یکی از جدیدترین سامانه‌های سازمان امور مالیاتی دانست که به منظور مدیریت این حوزه راه‌اندازی شده است. این سامانه به نشانی expasset.tax.gov.ir یکی از زیرمجموعه‌های سامانه مؤدیان بوده و افرادی که دارای ملک با شرایط مشمول مالیات خانه‌های لوکس باشند می‌توانند از طریق این سامانه برای مشاهده و پرداخت مالیات خود اقدام نمایند.

معافیت مالیات خانه های لوکس ۱۴۰۴

در قانون بودجه سال 1404 کشور برخی معافیت‌های مالیاتی نیز توسط قانون‌گذار برای خانه‌های لوکس در نظر گرفته شده است. اصلی‌ترین هدف وضع قوانین معافیت مالیاتی در این حوزه، حمایت از توسعه مسکن و همچنین تشویق کردن مالکان به تکمیل پرونده و قانونی‌سازی املاک است. معافیت‌های مالیات خانه‌های لوکس در سال 1404 به شرح زیر است:

• مالکان دارای یک واحد مسکونی قدیمی که بیش از 10 سال از تملک آن گذشته باشد
• واحدهای مسکونی و باغ‌های ویلاهای لوکس در حال ساخت تا زمان دریافت پایان کار یا نصب یکی از انشعابات آب، برق یا گاز تا حداکثر دو سال از تاریخ صدور پروانه ساختمانی
• باغ ویلاها و املاک غیر مجاز تا زمان عدم دریافت مجوز ساخت یا اجرای حکم کمیسیون‌های ماده 99 یا 100 قانون شهرداری‌ها
• املاک در اختیار سازندگان اعم از حقیقی یا حقوقی تا پیش از انتقال قطعی ملک

پرداخت مالیات خانه های لوکس 1403 بر عهده کیست؟

بر اساس قوانین مالیاتی کشور، شخصی که از ابتدای سال 1404 مالک یک دارایی مشمول مالیات خانه‌های لوکس محسوب شود، مسئولیت پرداخت مالیات تعیین شده را بر عهده دارد. بر اساس قانون در صورتی که ملک دارای چند مالک به صورت مشاع باشد، در ابتدا بر اساس ارزش کل ملک نرخ مالیات آن محاسبه شده و در نهایت به نسبه سهم، مالیات هر مالک تفکیک می‌شود؛ در این شرایط مالک هر سهم وظیفه پرداخت مالیات را بر عهده دارد. در صورتی مالک محجور یا کمتر از 18 سال سن داشته باشد، ولی یا قیم قانونی وی باید نسبت به پرداخت مالیات اقدام نماید.

جرایم عدم پرداخت مالیات خانه های لوکس ۱۴۰۴

در صورتی که مالک مشمول مالیات خانه‌های لوکس به هر دلیل از پرداخت مالیات متعلقه در موعد مقرر امتناع کند، مشمول جرایم و مشکلات متعدد به شرح زیر می‌شوند:

• توقیف اموال اعم از نقدی و غیر نقدی در صورت عدم پرداخت مالیات در مهلت مقرر (پایان بهمن‌ماه 1404)
• محروم شدن از اجاره نقل و انتقال املاک به دیگران (بر اساس قانون دفاتر اسناد رسمی و ادارات ثبت اسناد و املاک بدون احراز و اخذ گواهی پرداخت بدهی مالیاتی، اجازه ثبت نقل و انتقال را ندارند.)

علت تفاوت قیمت گذاری دولت با بازار

چرا قیمت‌گذاری‌های دولتی معمولاً پایین‌تر از نرخ‌های بازار تعیین می‌شوند؟ یکی از دلایل اصلی این تفاوت، تلاش دولت برای کاهش فشار مالیاتی بر شهروندان به‌ خصوص در سال اول اجرای این قانون است. دولت می‌خواهد به مردم کمک کند تا بتوانند هزینه‌های کمتری را برای خرید مسکن و دیگر کالاها بپردازند. بنابراین، دولت به منظور جلوگیری از ایجاد نارضایتی عمومی و تشویق مردم به پرداخت مالیات، قیمت‌گذاری را به گونه‌ای انجام می‌دهد که کمتر از قیمت واقعی باشد. این رویکرد می‌تواند به پذیرش آسان‌تر قوانین مالیاتی و افزایش درآمد دولت کمک کند.

در نهایت، این سیاست نه‌تنها به کاهش بار مالی بر دوش مردم کمک می‌کند، بلکه به دولت این امکان را می‌دهد تا بتواند سیستم مالیاتی خود را به‌طور مؤثرتری مدیریت کند و از نارضایتی‌های عمومی جلوگیری کند. اما منتقدین به این سیاست دولت معتقد هستند که این نوع قیمت‌گذاری ممکن است در کوتاه‌مدت تأثیر مثبتی بر بازار داشته باشد، اما در بلندمدت ممکن است چالش‌هایی را به همراه داشته باشد که نیازمند بررسی و تحلیل دقیق‌تری است.

نتیجه گیری

مالیات خانه‌های لوکس به عنوان یک ابزار مهم مالیاتی به منظور تنظیم بازار مسکن و درآمدزایی دولت معرفی می‌شود. این مالیات شامل املاک با ارزش بالای ۲۰ میلیارد تومان است و به طور دقیق توسط مشاوره مالیاتی محاسبه می‌شود.

سوالات متداول:

1. مالیات بر خانه های لوکس چیست؟

مالیات بر خانه‌های لوکس، مالیاتی است که از مالکان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آن‌ها تا حد معین در قانون تعیین شده، دریافت می‌شود. این مالکان موظفند درصد مشخصی از ارزش املاک خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

2. چه املاکی مشمول مالیات املاک و واحدهای مسکونی 1404 می شوند؟

بر اساس قوانین سال گذشته، تمامی واحدهای مسکونی و باغ ویلاها که ارزش عرصه و اعیان آن‌ها بیشتر از 20 میلیارد تومان باشد، مشمول مالیات خانه‌های لوکس 1404 خواهند بود.

3. سقف مالیات خانه لوکس در سال ۱۴۰۴ دقیقا چیست؟

سقف معافیت مالیاتی برای خانه‌های لوکس برابر 30 میلیارد تومان است. مالیات بر مازاد 30 میلیارد، با نرخ 0.002 (2 در هزار) محاسبه می‌شود.

4.  اگر ملکی در طول سال ارزش‌اش افزایش پیدا کند، چگونه بر مالیات تأثیر می‌گذارد؟

مالیات بر اساس ارزش روز (آخرین ارزش معاملاتی ماده ۶۴ مالیات مستقیم) در ابتدای سال تعیین می‌شود. تغییر ارزش در طول سال تا سال بعد بر مالیات ملک تأثیرگذار نخواهد بود.

3- سامانه مالیات بر خانه های لوکس چیست؟

سامانه expasset.tax.gov.ir (زیرمجموعه my.tax.gov.ir) است، که مالکان می‌توانند از طریق آن نسبت به مشاهده و پرداخت مالیات اقدام نمایند.

4- مسئولیت پرداخت مالیات خانه های لوکس بر عهده کیست؟

بر اساس قانون مالک ملک در ابتدای سال ۱۴۰۴، مسئولیت پرداخت مالیات متعلقه را بر عهده دارد.