علاوه بر صاحبان کسب و کار، تمامی کارمندانی که در مجموعه های مختلف مشغول به کار هستند و در قبال آن کار از مجموعه حقوق دریافت میکنند، موظف به پرداخت مالیات هستند. در ادامه بررسی خواهیم کرد که کدام مودیان موظف به پرداخت مالیات هستند و نحوه محاسبه مالیات آن ها به چه شکلی خواهد بود؟
مالیات حقوق صفر چیست؟
مالیات حقوق کارمندان متناسب با مبلغ حقوق دریافتی کارمندان متفاوت خواهد بود. در جدول زیر با مالیات حقوق ماهیانه 1403 آشنا میشوید. طبق قانون وزارت کار و اداره امور مالیات در سال 1403، سقف معافیت مالیاتی 120,000,000 ریال است. به عبارت دیگر، اگر کارمندی حقوق دریافتی پایین تر از 120,000,000 ریال داشته باشد، موظف به پرداخت مالیات حقوق نیستند.
جدول مالیات حقوق 1403
جدول زیر نشان میدهد که افراد متناسب با درآمدشان باید مالیات پرداخت کنند. هر چه درامد بیشتر باشد مبلغ مالیات پرداختنی نیز افزایش پیدا خواهد کرد.
|
حقوق مشمول مالیات (ریال) |
معافیت مالیاتی | معافیت مالیاتی سالانه |
|
0 تا 120,000,000 |
معاف از مالیات |
140,000,000 |
|
120,000,001 تا 165,000,000 |
10% |
1,440,000,000 تا 1,980,000,000
|
|
165,000,001 تا 270,000,000
|
15% |
1,980,000,000 تا 3,240,000,000 |
|
270,000,001 تا 400,000,000 |
20% |
3,240,000,000 تا 48,000,000,000 |
| 400,000,001 به بالا |
30% |
48,000,000,000 به بالا |
مواردی که شامل معافیت مالیاتی میشوند؟
برحی از درآمد ها مشمول مالیات نمیشوند یا به عبارت دیگر از پرداخت مالیات معاف هستند. اگر حقوق فردی به همراه درآمد های ذیل به 12,000,000 تومان برسد مشمول مالیات نخواهد شد و با مالیات حقوق صفر محاسبه میشود. فقط اگر خالص درآمد او 12,000,000 تومان باشد مشمول پرداخت مالیات طبق جدول معافیت مالیاتی خواهد شد.
- عیدی
- پاداش های دوره ای
- حق سنوات
- کمک هزینه عائله مندی
- حق اولاد
- حق شیر
- بازخرید ایام مرخصی استفاده نشده
- هزینه های درمان و هزینه های پرداختی بیمه
- چه اشخاصی از پرداخت مالیات معاف هستند؟
- کارمندان و سفیران خارجی در کشور ایران
- افراد بازنشسته
- افراد از کار افتاده
- حقوق کارکنان نیروهای مسلح نظامی و انتظامی و جانبازان
- کارمندان محلی سفارتخانه ها و کنسولگری های خارجی در ایران
- کارمندان موسسات فرهنگی غیر ایرانی
جرائم عدم پرداخت مالیات حقوق صفر
اشخاصی که مشمول مالیات حقوق صفر هستند موظف به پرداخت مالیات نیستند. ولیکن، طبق ماده 197 قانون مالیات های مستقیم، کارفرمایان موظفند لیست حقوق و دستمرد کارمندان را به صورت ماهانه برای اداره مالیات ارسال شود. ارسال به موقع و دقیق لیست مالیات حقوق 1402 به شدت اهمیت دارد. در صورتی که کارفرما لیست حقوق و مزایا کارمندان در موعد مقرر ارسال نکند یا به اشتباه ارسال کند، معادل 2% کل مالیات حقوقی قابل پرداختی جریمه خواهد شد.
در صورتی که کارفرما لیست مالیات حقوق را پرداخت نکند، به ازای هر ماه دیرکرد در ارسال لیست حقوق، معادل 5.2 درصد مالیات پرداخت نشده جریمه پرداخت خواهد کرد.
آیا مالیات حقوق، مالیات مستقیم است یا غیر مستقیم؟
تفاوت مالیات مستقیم و غیر مستقیم در آن اسیت که در مالیات مستقیم، هزینه مالیات مستقیما از حقوق ماهیانه افراد کسر میشود در حالی که در مالیات غیر مستقیم، هزینه مالیات به صورت غیر مستقیم بر روی کالاها و خدمات مصرفی افراد تعریف شده و از آن ها دریافت میشود. مالیات حقوق نیز جزو مالیات های مستقیم محسوب میشود چون مستقیما از حقوق کسر میشود. منتها فرقی که مالیات حقوق با سایر مالیات های مستقیم دارد این است که مالیات حقوق مالیات تکلیفی است یعنی خود مودی به صورت مستقیم آن را پرداخت نمیکند و کارفرما مسئول پرداخت آن است.
محاسبه مالیات حقوق توسط نرم افزارهای حسابداری
این روزها، نرم افزارهای حسابداری محاسبات مالیاتی را بسیار آسان کرده است. دیگر فرقی ندارد که کارمندان یک مجموعه 10 نفر باشند یا 40 نفر، با استفاده از نرم افزارهای حسابداری میتوان به سرعت ورود و خروج کارمندان، تعداد روزهای فعالیت، ساعات اضافه کاری و تعداد روزهای مرخصی و… محاسبه میشود. نرذم افزارهای حسابداری قابلیت های زیادی دارند که به کمک آن ها میتوان لیست حقوق و دستمزد کارمندان را با دقت بیشتری محاسبه کرد قابلیت های نرم افزارهای حسابداری که به ارسال صحیح لیبست مالیات حقوق کارمندان تاثیبر میگذارد عبارت است از:
- تفکیک محاسبه کسری کار از دیرکرد در کار
- تفکیک محاسبه تعطیل کاری و جمعه کاری و اضافه کاری
- محاسبه کارکرد ساعتی
و…
نتیجه گیری
در این مقاله مفصلا با موضوع مالیات حقوق صفر و نحوه محاسبه مالیات حقوق آشنا شدیم. کارمندان متناسب با درآمدشان موظفند درصدی از آن را تحت عنوان مالیات به اداره مالیات پرداخت کنند. در صورتی که این درآمد پایین تر از حد مشخصی باشد نیازی به پرداخت مالیات نیست ولی اگر درآمد بیش از سقف معافیت مالیاتی باشد، مودیان موظف به پرداخت مالیات هستند. پرداخت مالیات جزو مهمترین تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی به شمار میرود. برای دریافت خدمات مشاوره مالیاتی لطفا با شماره 90004656 تماس حاصل فرمایید تا کارشناسان اَزتا به سوالات شما پاسخ دهند.
بدون دیدگاه