مالیات ارزش افزوده کافی شاپ و قهوه فروشی ها

کافی‌شاپ‌ها مشمول مالیات بر درآمد و ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده هستند و مالیات عملکرد آن‌ها بر اساس سود سالانه محاسبه می‌شود. آگاهی از معافیت‌های مالیاتی، ثبت دقیق هزینه‌ها و استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری می‌تواند به کاهش مالیات و جلوگیری از جرایم مالیاتی کمک کند. در این مقاله با مالیات قهوه فروشی و روش‌های کاهش مالیات آن بیشتر آشنا می‌شویم. با ازتا همراه باشید.

مالیات ارزش افزوده کافی شاپ و قهوه فروشی‌ها

از تیرماه 1402، کافی‌شاپ‌ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده شده‌اند و نرخ این مالیات در سال 1403 برابر با 10 درصد است. همچنین طبق اصلاحیه مرحله دهم مالیات بر ارزش افزوده از دی‌ماه 1402، فروش قهوه فرآوری‌شده، کاکائو، نسکافه و محصولات مرتبط مشمول این مالیات شده‌اند، اما فروش دانه خام یا سبز قهوه همچنان معاف از ارزش افزوده است.

بنابراین، کافی‌شاپ‌ها و قهوه‌فروشی‌هایی که هم کالاهای مشمول و هم معاف را عرضه می‌کنند، باید تفکیک دقیقی در فاکتورها و گزارش‌های مالی خود داشته باشند. به همین دلیل توصیه می‌شود برای رعایت مقررات و جلوگیری از مشکلات مالیاتی، از نرم‌افزارهای حسابداری و فروشگاهی مناسب که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 2 را دارند، استفاده کنید.

انواع مالیات برای کافی شاپ و کافه

مالیات کافی شاپ ها دو نوع اصلی دارند که در ادامه آن‌ها را بررسی می‌کنیم.

مالیات بر درآمد

این مالیات که به سود سالانه کسب‌وکارها تعلق می‌گیرد، باید هر سال در قالب اظهارنامه مالیاتی تنظیم و تا پایان خرداد ماه برای اداره امور مالیاتی ارسال شود.

مالیات بر ارزش افزوده

از تیرماه 1402، کافی‌شاپ‌ها مشمول این مالیات شده‌اند، به این معنا که درصدی از مبلغ فروش آن‌ها به عنوان مالیات ارزش افزوده محاسبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات عملکرد کافی شاپ ها

مالیات بر درآمد (عملکرد) به صورت سالانه محاسبه می‌شود. به این معنا که درآمد حاصل از فعالیت کافی‌شاپ‌ها در یک بازه زمانی یک‌ساله، یعنی از ابتدای فروردین تا پایان اسفند، مبنای مالیات‌گیری قرار می‌گیرد. اما نکته مهم این است که کل درآمد کافی شاپ مشمول مالیات نیست.

هزینه‌هایی که در طول سال برای اجاره محل، حقوق کارکنان، قبوض آب، برق و گاز، هزینه‌های درمانی و سایر مخارج کسب‌وکار پرداخت کرده‌اید، از مجموع درآمد سالانه کم شده و تنها سود خالص شما مشمول مالیات قهوه فروشی خواهد شد. میزان این مالیات طبق ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم، بین 15 تا 25 درصد از سود خالص محاسبه می‌شود.

نکته‌ی مهم در رابطه با نحوه محاسبه مالیات

برای اینکه این هزینه‌ها از درآمد مشمول مالیات شما کسر شوند، باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهید و مدارک معتبر برای تأیید این هزینه‌ها داشته باشید. یکی از عوامل تعیین‌کننده میزان مالیات کافی‌شاپ‌ها، ضریب سود شغلی یا اینتاکد مالیاتی است که در ادامه توضیح خواهیم داد.

اینتاکد مالیاتی (ضریب سود) کافی شاپ ها

سازمان امور مالیاتی برای دسته‌بندی و شناسایی دقیق مشاغل، از یک سیستم کدگذاری به نام “اینتاکد” استفاده می‌کند. در این سیستم، فعالیت‌های اقتصادی به سه گروه اصلی تولیدی، بازرگانی و خدماتی تقسیم می‌شوند. به عنوان مثال، اگر صاحب یک کافی‌شاپ باشید، کسب‌وکار شما در گروه “خدمات” جای می‌گیرد.

 اینتاکد مربوط به کافی‌شاپ‌ها (3060030) بوده و ضریب سود این فعالیت 33 درصد تعیین شده است. این ضریب تأثیر مستقیمی بر میزان مالیات پرداختی شما دارد؛ به این معنا که هرچه ضریب سود یک شغل کمتر باشد، مالیات آن نیز در مقایسه با سایر فعالیت‌ها کاهش می‌یابد.

اینتاکد مالیاتی (ضریب سود) قهوه فروشی ها

 قهوه فروشی هایی که فقط انواع قهوه را به فروش میرسانند و خدمات سرو قهوه انجام نمیدهند اینتا کدشان عبارت (3060050) و ضریب سود این فعالیت 10 درصد تعیین شده است.

مثال محاسبه مالیات یک کافی شاپ

اگر یک کافی‌شاپ در سال 1403 مجموع فروش و گردش مالی (مبلغ واریزی به حساب) برابر با 4 میلیارد تومان داشته باشد، مالیات عملکرد آن طبق ضوابط مالیاتی محاسبه می‌شود. با توجه به اینکه ضریب سود کافی‌شاپ‌ها 33 درصد تعیین شده است، ابتدا سود مشمول مالیات محاسبه می‌شود.

1,320 میلیون تومان = 33 درصد × 4 میلیارد تومان

در مرحله بعد، معافیت مالیاتی ماده 101 برای مشاغل اشخاص حقیقی در سال 1403 اعمال می‌شود که مبلغ آن 100 میلیون تومان است. بنابراین، سود مشمول مالیات پس از کسر معافیت به این صورت خواهد بود.

1,220 میلیون تومان = 100 میلیون تومان – 1,320 میلیون تومان

حال این مبلغ مطابق با نرخ‌های پلکانی ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود.

• 15 درصد برای 200 میلیون تومان اول، معادل 30 میلیون تومان
• 20 درصد برای 200 میلیون تومان دوم، معادل 40 میلیون تومان
• 25 درصد برای باقیمانده 820 میلیون تومان، معادل 205 میلیون تومان

 در نهایت مجموع مالیات عملکرد برابر با 275 میلیون تومان می‌شود.

با این حال از تیر ماه ۱۴۰۲ مالیات بر ارزش افزوده کافی شاپ‌‎ها با نرخ ۱۰ درصد تصویب شده است و مالیات آن به صورت زیر محاسبه می‌شود.

400 میلیون تومان = 10 درصد × 4 میلیارد تومان

بنابراین، جمع کل مالیات پرداختی برای سال 1403 برابر است با 675 میلیون تومان است که شامل 275 میلیون تومان مالیات عملکرد و 400 میلیون تومان مالیات ارزش افزوده می‌باشد.

معافیت مالیاتی کافی شاپ‌ها

طبق ماده 101 قانون مالیات های مستقیم، کافی‌شاپ‌ها در سال 1403 از معافیت مالیاتی به میزان 100 میلیون تومان برخوردارند که از درآمد مشمول مالیات آن‌ها مشروط بر اینکه اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارسال کنند، کسر می‌شود. همچنین، در صورتی که از پایانه‌های فروشگاهی با امکان درج اطلاعات کالا و هویت خریدار استفاده کنند، این معافیت تا 144 میلیون تومان افزایش می‌یابد.

علاوه بر این، از تیرماه 1402 کافی‌شاپ‌ها و مراکز تهیه غذای بیرون‌بر مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد شده‌اند. همچنین از دی ماه ۱۴۰۲، مالیات بر ارزش افزوده قهوه نیز تصویب شده است و قهوه فروش‌ها موظف به پرداخت این مالیات هستند، اما دانه خام یا قهوه سبز همچنان معاف از مالیات محسوب می‌شود.

تکالیف مالیاتی صاحبان کافی شاپ

تکالیف مالیاتی کافی‌شاپ‌ها شامل مجموعه‌ای از الزامات قانونی است که صاحبان این مشاغل باید رعایت کنند تا از جرایم مالیاتی جلوگیری شود. این تکالیف در بخش‌های مختلفی طبقه‌بندی می‌شوند و شامل مراحل زیر هستند.

1.ایجاد پرونده مالیاتی و ثبت‌نام در سامانه

هر صاحب کافی‌شاپ موظف است در اولین قدم برای تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کند. این فرآیند از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir انجام می‌شود. در این مرحله، اطلاعات شغلی، مشخصات هویتی و مدارک مورد نیاز ثبت شده و شناسه مالیاتی صادر می‌شود. عدم ثبت‌نام در این سامانه می‌تواند منجر به اعمال جرایم مالیاتی و محدودیت‌های بانکی شود.

2.ارسال اظهارنامه مالیاتی

کافی‌شاپ‌ها باید اظهارنامه مالیاتی خود را در دو بخش زیر تهیه و ارسال کنند.

اظهارنامه مالیات بر درآمد

شامل گزارش درآمد سالانه، هزینه‌ها و محاسبه مالیات عملکرد بر اساس سود کافی‌شاپ است. این اظهارنامه باید تا پایان خردادماه هر سال برای عملکرد سال قبل ارائه شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

از تیرماه ۱۴۰۲، کافی‌شاپ‌ها و مراکز تهیه غذا مشمول مالیات بر ارزش افزوده شده‌اند. این مالیات که معادل ۱۰ درصد مبلغ فروش است، هر سه ماه یک‌بار(به صورت فصلی) محاسبه و اظهارنامه آن تا ۱۵روز پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. در صورت تأخیر در ارسال، جرایم مالیاتی شامل دیرکرد و عدم ارسال اعمال خواهد شد.

3.استفاده از پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان

طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی، کلیه واحدهای صنفی که به‌صورت مستقیم با مصرف‌کننده نهایی در ارتباط هستند، از جمله کافی‌شاپ‌ها، باید در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و از پایانه فروشگاهی (دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی) استفاده کنند. این سیستم امکان ثبت و ارسال خودکار تراکنش‌های مالی را فراهم کرده و از اختلافات مالیاتی جلوگیری می‌کند. همچنین، صاحبان کافی‌شاپ‌هایی که از پایانه فروشگاهی مجهز به امکان درج مشخصات کالا و هویت خریدار استفاده کنند، مشمول افزایش سقف معافیت مالیاتی خواهند شد.

اظهارنامه مالیاتی کافی شاپ ها

کافی‌شاپ‌ها به‌عنوان مشاغل مشمول مالیات، موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را در دو بخش مالیات عملکرد (سالانه) و مالیات بر ارزش افزوده (فصلی) ارائه دهند.

•  اظهارنامه مالیات عملکرد

مالیات عملکرد سالانه کافی‌شاپ‌ها بر اساس درآمد و هزینه‌های آن‌ها در طول یک سال مالی محاسبه می‌شود. برای تعیین مبلغ مالیات، ابتدا درآمد ناخالص سالانه محاسبه و سپس هزینه‌های مستند و قابل‌قبول(مانند اجاره، حقوق کارکنان، قبوض، هزینه مواد اولیه و…) از آن کسر می‌شود.

 عدد به‌دست‌آمده مشمول نرخ‌های مالیاتی ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم (15 تا 25 درصد سود) خواهد شد. کافی‌شاپ‌ها باید این اظهارنامه را تا پایان خرداد سال بعد، از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

با توجه به مشمول شدن کافی‌شاپ‌ها در نظام مالیات بر ارزش افزوده از تیرماه 1402، صاحبان این مشاغل باید در پایان هر فصل (هر سه ماه یک‌بار) اظهارنامه ارزش افزوده خود را از طریق سامانه my.tax.gov.ir ارسال کنند. این مالیات که ۱۰ درصد از مبلغ فروش است، از مشتری دریافت شده و سپس به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

روش های کاهش مالیات کافی شاپ

کافی‌شاپ‌ها به‌عنوان واحدهای صنفی فعال در حوزه خدمات، مشمول پرداخت مالیات هستند. اما با رعایت برخی اصول و قوانین مالیاتی می‌توان مبلغ مالیات پرداختی را کاهش داد. در ادامه با روش‌های کاهش مالیات قهوه فروشی بیشتر آشنا می‌شویم.

• ثبت دقیق هزینه‌ها و درآمدها

تمامی هزینه‌ها، از جمله خرید مواد اولیه، دستمزد کارکنان، اجاره، قبوض و سایر هزینه‌های جاری باید در اظهارنامه مالیاتی ثبت شود تا سود خالص کمتر و مالیات کمتری محاسبه شود.

• استفاده از معافیت‌های مالیاتی

برخی از مناطق کمتر توسعه‌یافته مشمول معافیت مالیاتی هستند. در صورت فعالیت در این مناطق، کافی‌شاپ‌ها می‌توانند از معافیت ۵ تا ۱۰ ساله برخوردار شوند.

• پرداخت به ‌موقع مالیات

پرداخت به‌موقع مالیات منجر به دریافت تخفیف و جوایز خوش‌حسابی می‌شود. برای مثال، اگر کافی‌شاپ سه سال متوالی مالیات خود را بدون تأخیر پرداخت کند، ۵ درصد تخفیف مالیاتی دریافت خواهد کرد.

• تحریر دفاتر قانونی و ارسال اظهارنامه در موعد مقرر

ثبت دقیق اطلاعات مالی در دفاتر قانونی و ارسال اظهارنامه مالیاتی در زمان تعیین‌شده، از بروز مشکلات مالیاتی و جریمه‌های احتمالی جلوگیری می‌کند.

• فعالیت‌های خیریه و عام‌المنفعه

هزینه‌های مربوط به امور خیریه از مالیات کسر می‌شود. بنابراین، مشارکت در این فعالیت‌ها می‌تواند موجب کاهش مالیات قهوه فروشی شود.

نتیجه گیری

مدیریت مالیات قهوه فروشی نیازمند آگاهی از قوانین مالیاتی، ثبت دقیق هزینه‌ها و درآمدها، استفاده از ابزارهای مالی و حسابداری مناسب و رعایت تکالیف مالیاتی است. با رعایت نکات گفته‌شده، می‌توان مالیات پرداختی را به حداقل ممکن رساند و از معافیت‌ها و تخفیف‌های قانونی بهره‌مند شد.