مالیات اجاره خودرو بدون راننده

در دنیای امروز اجاره خودرو برای انجام کارهای مختلف مانند تشریفات، برگزاری مراسم، مسافرت‌های کوتاه و… رایج شده است. یکی از نکات مهمی که در حوزه اجاره خودرو توسط افراد و شرکت‌هایی که این خدمت را ارائه می‌دهند،‌ نادیده گرفته می‌شود، مالیات اجاره خودرو بدون راننده است. زمانی که مالک یک وسیله نقلیه، آن را به فرد دیگری اجاره می‌دهد در حالی که مسئولیت هدایت و رانندگی خودرو با مستأجر است، مشمول پرداخت مالیات می‌شود.

 به همین دلیل افراد و شرکت‌هایی که در حوزه خدمات اجاره خودرو فعالیت می‌کنند باید از قوانین و مقررات مالیات خودروی استیجاری آگاهی کافی داشته باشند تا بتوانند از بروز مشکلات مالی و قانونی در آینده جلوگیری کنند.  

مالیات اجاره خودرو بدون راننده چیست؟

مالیات اجاره خودرو بدون راننده مانند مالیات مشاغل خودرویی یک نوع مالیات بر درآمد محسوب می‌شود؛ زیرا اشخاص حقیقی یا حقوقی از محل اجاره دادن خودرو، کسب درآمد دارند. بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، هر نوع درآمد مستمر یا غیرمستمر حاصل از فعالیت‌های اقتصادی، مشمول مالیات است.

در اجاره خودرو بدون راننده نیز مالک خودرو، وسیله نقلیه خود را بدون راننده در اختیار فرد دیگری قرار می‌دهد و در ازای آن وجهی را به عنوان درآمد اجاره‌ای اخذ می‌کند. به همین دلیل مشمول پرداخت مالیات بر درآمد بوده و مالک یا بهره‌بردار قانونی خودرو باید نسبت به پرداخت آن اقدام نماید.  

قانون مالیات قرارداد اجاره ماشین چیست؟

بر اساس قوانین مالیاتی که در ایران وجود دارد، اجاره خودروهای و ماشین‌آلات مشمول پرداخت مالیات می‌شود. این قوانین بر اساس مواد مختلف قانون مالیات‌های مستقیم و قانون تأمین اجتماعی در کشور اجرا می‌شود.

 سازمان امور مالیاتی در این زمینه، مالیات اجاره خودرو بدون راننده را به صورت مستقیم و بر اساس مقررات خاص اعمال می‌کند؛ در واقع درآمدهایی که از اجاره خودرو یا ماشین‌آلات مختلف حاصل می‌شود به مشمول مالیات بر درآمد می‌شوند.  

عوامل موثر بر مبلغ مالیات اجاره خودرو

در مورد مالیات اجاره خودرو بدون راننده یا با راننده باید به این موضوع اشاره کرد که مبلغ آن به عوامل مختلفی بستگی دارد. از مهم‌ترین عوامل مؤثر بر نرخ مالیات اجاره خودرو می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

·       نوع خودرو اعم از خودروهای سواری معمولی، خودروهای لوکس، ماشین‌آلات سنگین (کامیون، لودر، جرثقیل و…)

·       مدت زمان اجاره خودرو یا ماشین‌آلات به صورت بلند مدت یا کوتاه مدت

·       مبلغ اجاره دریافتی از مستأجر

·       نوع مالکیت خودرو (شخص حقیقی یا شخص حقوقی)

·       اجاره خودرو با راننده یا بدون راننده 

نحوه محاسبه مالیات اجاره خودروهای سواری

در مورد مالیات اجاره خودروهای سواری باید به این موضوع اشاره کرد که نرخ مالیات آن‌ها بر اساس مراحل زیر تعیین می‌شود:

گام اول: تعیین درآمد مشمول مالیات:

درآمد مشمول مالیات اجاره خودرو بدون راننده یا با راننده به شرح زیر است:

درآمد مشمول = کل مبلغ اجاره دریافتی در طول سال − هزینه‌های قابل قبول مالیاتی

هزینه‌های قابل قبول می‌تواند شامل موارد زیر باشند:

• هزینه تعمیر و نگهداری
• بیمه
• استهلاک خودرو
• هزینه‌های اداری مرتبط

گام دوم: اعمال نرخ مالیات:

پس از اینکه درآمد مشمول مالیات اجاره خودرو مشخص شد، بسته به عواملی که بر نرخ مالیات تأثیر دارند، مبلغ آن محاسبه می‌شود. به عنوان مثال اجاره خودرو با راننده در دسته خدمات قرار می‌گیرد و مالیات آن با مالیات اجاره خودرو بدون راننده متفاوت است.

معافیت‌ مالیاتی اجاره خودرو و ماشین‌آلات سنگین

همانطور که اشاره شده مالیات اجاره خودرو بدون راننده یا با راننده و همچنین مالیات اجاره ماشین‌آلات سنگین بر اساس قانون به عنوان مالیات تکلیفی شناخته می‌شود که افراد مکلف به پرداخت آن هستند. با این حال در قانون در شرایط خاص معافیت‌هایی برای اشخاص در نظر گرفته شده است:

·      معافیت‌های مربوط به اشخاص حقیقی:

در برخی موارد، اگر فعالیت اجاره خودرو مقطعی، با درآمد محدود یا زیر سقف معافیت سالانه باشد، ممکن است فرد مشمول معافیت یا تخفیف مالیاتی شود.

·       معافیت ماشین‌آلات سنگین:

در برخی پروژه‌های عمرانی، کشاورزی یا مناطق محروم، اجاره ماشین‌آلات سنگین می‌تواند مشمول نرخ صفر مالیاتی یا در شرایط خاص معاف از مالیات بر درآمد باشد.

 

تفاوت های مالیات اجاره خودرو با راننده و بدون راننده

همانطور که اشاره شد مالیات اجاره خودرو بدون راننده و با راننده از جنبه‌های مختلف با یکدیگر تفاوت‌هایی دارند. در جدول زیر موارد تفاوت این دو نوع مالیات ذکر شده است:

 

تفاوت مالیات اجاره خودرو اشخاص حقیقی و حقوقی

مالیات اجاره خودرو بدون راننده و با راننده برای اشخاص حقیقی و حقوقی نیز متفاوت است. به همین دلیل آگاهی از تفاوت‌های آن برای اشخاص حقیقی و حقوقی از اهمیت زیادی برخوردار است.

نرخ و نحوه محاسبه مالیات اجاره اتومبیل برای اشخاص حقیقی:

هزینه‌های مرتبط با خودرو به صورت سالانه تعیین شده که نوع و مدل خودرو در آن نقش مؤثری دارد. اما در زمان انتقال مالکیت یا تغییر قرارداد اجاره شرایط متفاوت بوده و مالیات تکلیفی بر اساس جداول تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی و صورت مقطوع اجرا می‌شود. به همین دلیل مسئولیت پرداخت مالیات اجاره خود بر عهده مالکین بوده و نباید مبلغ مالیات در زمان اجاره دادن به صورت جداگانه در قرارداد لحاظ شود.

نرخ و نحوه محاسبه مالیات اجاره خودرو برای اشخاص حقوقی:

نرخ مالیات ماشین‌آلات و خودرو برای اشخاص حقوقی بر اساس قوانین مالیاتی تعیین شده است؛ بر این اساس نرخ و نحوه محاسبه مالیات به یکی از روش‌های زیر انجام می‌شود:

·       مبلغ ثابت:

 در این روش، بر اساس قوانین مالیاتی و مقررات مربوطه یک مبلغ ثابت به عنوان مالیات تعیین شده و از مستأجر درخواست می‌شود. این مبلغ بر اساس جزئیات قرارداد ممکن است متغیر باشد.

·       درصدی از مبلغ اجاره:

 در این روش یک درصد مشخص از مبلغ اجاره توسط مقامات مالیاتی تعیین شده و از مستأجر اخذ می‌شود. نرخ تعیین شده در این روش بر اساس نوع خودرو، نوع قرارداد و… می‌تواند متغیر باشد.

با توجه به اینکه شرایط و قوانین مرتبط با مالیات خودرو بدون راننده یا با راننده ممکن است در طول زمان تغییر یا اصلاحاتی داشته باشد، توصیه می‌شود برای اطلاعات دقیق‌ و به روز، از خدمات مشاوره مالیاتی شرکت حسابداری ازتا کمک گرفته شود. مشاوران خبره موسسه حسابداری ازتا به روز ترین اطلاعات را به ساده ترین شکل ممکن برای شما بیان میکنند.

 

آیا مالیات بر اجاره درآمد خودرو اظهارنامه عملکرد دارد؟

همانطور که اشاره شد مالیات اجاره خودرو بدون راننده در دسته مالیات‌های مستقیم و مالیات بر درآمد قرار می‌گیرد. به همین دلیل باید درآمد حاصل از آن توسط اشخاص حقیقی و حقوقی در اظهارنامه عملکرد مالیاتی درج شود.

در صورتی که اشخاص حقیقی یا حقوقی که در این حوزه فعالیت می‌کنند در موعد مقرر نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدام نکنند با جرایم مالیاتی، محرومیت از معافیت‌ها و همچنین علی‌الرأس شدن مالیات مواجه می‌شوند.

 

بیشتر بخوانید: مالیات واردات خودرو 

جرایم عدم پرداخت مالیات اجاره خودرو

در صورت عدم رعایت تکالیف مالیاتی مربوط به اجاره خودرو و ماشین‌آلات، جرائم زیر اعمال می‌شود:

·       جریمه عدم تسلیم اظهارنامه

·       جریمه دیرکرد پرداخت مالیات (ماهانه 2.5 درصد)

·       محرومیت از معافیت‌ها

·       مسدود شدن حساب‌ها

·       مشکلات حقوقی و قضایی 

نرخ مالیات اجاره خودرو

با توجه به اینکه مالیات اجاره خودرو بدون راننده به عنوان مالیات بر درآمد محسوب می‌شود، نرخ این نوع مالیات برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی محاسبه می‌شود. به این معنی که این اشخاص تا سقف تعیین شده برای معافیت از پرداخت مالیات معاف بوده و در صورتی که درآمد آن‌ها از آن بیشتر باشد به صورت پلکانی مشمول پرداخت مالیات می‌شوند.

این موضوع برای اشخاص حقوقی متفاوت بوده و مانند اشخاص حقیقی به صورت پلکانی محاسبه نمی‌شود. نرخ مالیات اجاره خودرو برای اشخاص حقیقی یک مبلغ ثابت بوده و به طور معمول به میزان 25 درصد از سود خالص بدست آمده از اجاره خودرو محاسبه می‌شود.

نکات مهم در تنظیم قرارداد اجاره خودرو بدون راننده

اگر به عنوان شخص حقیقی یا حقوقی در حوزه اجاره خودرو فعالیت می‌کنید در زمان تنظیم قرارداد اجاره خودرو بدون راننده باید نکات زیر را مورد توجه قرار دهید:

·       درج دقیق مشخصات طرفین

·       تعیین مبلغ اجاره و مدت قرارداد

·       ذکر مسئولیت‌های مالیاتی

·       شفاف‌سازی هزینه‌ها و جرائم

·       تعیین وضعیت بیمه و خسارت

·       ثبت قرارداد به ‌صورت رسمی 

سوالات متداول:

1- آیا اجاره خودرو مشمول ارزش افزوده است؟

اجاره خودرو بدون راننده معمولاً مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست؛ اما اجاره خودرو با راننده به‌عنوان خدمات، مشمول ارزش افزوده می‌شود.

2- مالیات اجاره خودرو با راننده برعهده چه کسی است؟

بر عهده ارائه‌دهنده خدمت (مالک یا شرکت اجاره‌دهنده) است.

3- مالیات اجاره خودرو بدون راننده چقدر است؟

بسته به نوع مالک، میزان درآمد و نرخ‌های مصوب مالیاتی متفاوت است و به ‌صورت درصدی از سود محاسبه می‌شود.

4- نحوه پرداخت مالیات اجاره خودرو چگونه است؟

از طریق تسلیم اظهارنامه عملکرد، صدور برگ تشخیص و پرداخت از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی