طلا یکی از دارایی‌های با ارزش به حساب می‌آید که همواره تقاضا برای خرید آن وجود دارد. با توجه به حجم بالای خرید و فروش طلا، دولت برای فروشندگان و خریداران این فلز گرانبها و با ارزش مالیات تعیین کرده است. مالیات ارزش افزوده طلا بر اساس قوانین مالیاتی، مبلغی است که فروشندگان طلا از خریداران دریافت کرده و به دولت پرداخت می‌کنند. بر اساس قانون، این مالیات نسبت و درصد مشخصی داشته و طلافروشان باید بر اساس یک فرمول مشخص آن را محاسبه کرده و از خریداران دریافت کنند. با توجه به اهمیت این موضوع در این مطلب قصد داریم با قوانین مربوط به مالیات بر ارزش افزوده طلا و همچنین نحوه محاسبه و پرداخت آن آشنا شویم.
مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 1404
در مورد مالیات طلا باید به این موضوع اشاره کرد که قوانین آن در سال 1403 دستخوش تغییراتی شده است. بر اساس قانون بودجه کل کشور در سال 1403، نرخ مالیات بر ارزش افزوده از تاریخ 1/1/1403 به میزان 1 واحد افزایش پیدا کرده و به 10 درصد رسیده است.
بر اساس همین قانون، افزایش یک واحد نرخ مالیات بر ارزش افزوده ناظر به نرخ عمومی موضوع ماده 7 قانون مالیات بوده و شامل نرخ‌های خاص مانند طلا، جواهر و پلاتین نمی‌شود. بنابراین نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت، حق‌العمل و سود طلافروشان در سال جدید تغییری نداشته و مانند گذشته 9 درصد محاسبه می‌شود.
در صورتی که طلافروشان هرگونه وجهی را تحت قانون مالیات ارزش افزوده طلا به صورت مازاد بر 9 درصد تعیین شده دریافت نمایند، مغایر با قانون عمل کرده و در نتیجه جریمه‌های قانونی به آن‌ها تعلق خواهد گرفت.
به عبارت ساده‌تر نرخ مالیات ارزش افزوده طلا در سال 1403 تغییری نکرده و مانند گذشته 9 درصد محاسبه شده و در صورتی که طلافروشان هرگونه وجهی را تحت این عنوان به صورت مازاد دریافت کنند، غیرقانونی بوده و برابر قانون جریمه خواهند شد. اگر صاحب کسب و کاری هستید که مانند طلافروشان نیاز به محاسبه دقیق شود و همچنین حسابرسی دقیق امور مالی دارید، می‌توانید از خدمات حسابداری ازتا استفاده کنید.
حذف مالیات بر ارزش افزوده از طلا
یکی از تغییراتی که در قانون مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 1404 رخ داده، معاف شدن اصل طلا از پرداخت مالیات است. به عبارت ساده‌تر مالیات ارزش افزوده بر اصل طلا تعلق نگرفته و تنها به سود و اجرت طلا تعلق می‌گیرد. در واقع بر اساس این قانون همه طلافروشان موظف هستند که مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد را بر اجرت ساخت و همچنین سود حاصل از فروش طلا اعمال کرده و محصولات خود را به این صورت به فروش برسانند.
مالیات بر ارزش افزوده طلا چند درصد است؟
همانطور که گفته شد با اینکه بر اساس قانون بودجه کشور در سال 1404، نرخ مالیات بر ارزش افزوده یک واحد افزایش و به 10 درصد رسید، اما طلا، جواهر و پلاتین از این قاعده مستثنی بوده و این افزایش یک واحدی شامل آن‌ها نمی‌شود. در واقع نرخ مالیات ارزش افزوده طلا در سال 1404 مانند سال‌های قبل 9 درصد بوده و در صورتی که طلافروشان مبالغ اضافی تحت این عنوان از خریداران دریافت کنند، متخلف بوده و بر اساس قانون با آن‌ها برخورد و جریمه خواهند شد.
جدول نرخ مالیات طلا از سال 1400 تا 1404
جدول نرخ مالیات طلا از سال 1400 تا سال 1404 به شرح جدول زیر است:
| سال | نوع مالیات | نرخ مالیات |
| 1400 | مالیات بر ارزش افزوده | 9 درصد اجرت و سود فروشنده (اصل طلا معاف از مالیات) |
| 1401 | مالیات بر ارزش افزوده | 9 درصد اجرت و سود فروشنده (اصل طلا معاف از مالیات) |
| 1402 | مالیات بر ارزش افزوده | 9 درصد اجرت و سود فروشنده (اصل طلا معاف از مالیات) |
| 1403 | مالیات بر ارزش افزوده | 9 درصد اجرت و سود فروشنده (اصل طلا معاف از مالیات) |
| 1404 | مالیات بر ارزش افزوده | 10 درصد اجرت و سود فروشنده (اصل طلا معاف از مالیات) |
کدام نوع طلا مالیات ندارد؟
در مورد مالیات انواع طلا باید به این موضوع اشاره کرد که شمش طلا و طلای آب شده از پرداخت مالیات معاف هستند. با توجه به اینکه مالیات بر ارزش افزوده طلا به اصل طلا تعلق نگرفته و بر اساس اجرت و سود سازنده محاسبه می‌شود، طلای آب شده و شمش به دلیل اینکه فاقد اجرت ساخت هستند، مالیات ندارند. یکی دیگر از مزایای طلای آب شده این است که در زمان فروش نیز نرخ 7 درصد سود فروشنده از آن کسر نخواهد شد.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا چگونه است؟
بر اساس قوانین مالیاتی در سال 1404، برای محاسبه مالیات ارزش افزوده طلا باید به شیوه زیر عمل کرد:
- ضرب کردن قیمت روز طلا در بازار در وزن طلای خریداری شده
- اضافه کردن اجرت ساخت به ازای هر گرم طلا به عدد به دست آمده
- جمع کردن 7 درصد سود فروشنده طلا با عدد بدست آمده از دو مرحله قبل
- اضافه کردن 9 درصد مجموع اجرت ساخت و سود فروشنده به عدد بدست آمده از مراحل قبل
مثال
برای این که بتوانید درک بهتری از نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا و همچنین محاسبه قیمت نهایی محصول داشته باشید، بحث را با مطرح کردن یک مثال ادامه می‌دهیم. فرض کنید که قصد دارید یک دستبند طلا به وزن 6 گرم خریداری کنید. در صورتی که قیمت روز طلا در بازار به ازای هر گرم 5 میلیون تومان باشد و در صورتی که اجرت ساخت آن 2.1 میلیون تومان در نظر گرفته شده باشد، مالیات ارزش افزوده و قیمت نهایی محصول به شرح زیر محاسبه می‌شود:
- قیمت طلای خام: وزن (6 گرم) * 5.000.000 تومان= 30.000.000 تومان
- قیمت طلای خام همراه با اجرت = 30.000.000 + 2.100.000 = 32.100.000 تومان
- سود فروش طلا: 7% * 32.100.000 = 2.247.000 تومان
- جمع سود فروش و اجرت ساخت = 2.100.000 + 2.247.000 = 4.347.000 تومان
- مالیات ارزش افزوده (9 درصد مجموع سود و اجرت) = 9% * 4.347.000 = 391.230 تومان
- قیمت نهایی دستبند طلا = 32.100.000 + 2.247.000 + 391.230 = 34.738.230 تومان
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلای دست دوم
در مورد تفاوت قیمت طلای نو و دست دوم باید به این موضوع اشاره کرد که اختلاف قیمت آن‌ها در مبلغی است که به عنوان اجرت در زمان خرید طلا از خریدار اخذ می‌شود. در واقع در خرید طلای دست دوم، طلافروش نباید مبلغی به عنوان اجرت ساخت از خریدار دریافت کند؛ اما این امکان برای فروشنده وجود دارد که 7 درصد سود و 9 درصد مالیات ارزش افزوده را محاسبه کرده و بر مبلغ نهایی لحاظ کند.
بررسی نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده طلا برای فروشنده
طلافروشی یکی از کسب و کارهایی است که به دلیل نیاز به محاسبات دقیق، به ویژه در بحث مالیات بر ارزش افزوده طلا، به خدمات حسابرسی امور مالی حرفه‌ای نیاز دارد. همانطور که گفته شد بر اساس قوانین مالیاتی در سال 1404، نرخ مالیات ارزش افزوده برای طلا بدون تغییر باقیمانده و باید مطابق با روال گذشته، 9 درصد محاسبه شود؛ البته باید در محاسبه نرخ مالیات بر ارزش افزوده این موضوع را مورد توجه قرار داد که مالیات به اصل طلا تعلق نمی‌گیرد و فروشندگان طلا باید این نرخ را بر 7 درصد سود و اجرت ساخت اعمال کرده و به مبلغ نهایی اضافه نمایند. در واقع فروشنده مالیات ارزش افزوده را از خریدار دریافت کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌کند.
نحوه ثبت صورتحساب طلا در سامانه مودیان چگونه است؟
طلافروشان مانند سایر مشاغل و کسب و کارها مشمول پرداخت مالیات می‌شوند؛ با توجه به اینکه فروشندگان طلا غیر از مالیات بر درآمد، مشمول پرداخت مالیات ارزش افزوده نیز هستند، بهتر است برای طلافروشان به عنوان مؤدی مالیاتی باید صورتحساب مالیاتی طلا را مطابق با مراحل زیر در سامانه مؤدیان ثبت نمایند:
- مراجعه به سامانه و ورود به حساب کاربری با استفاده از نام کاربری و رمز عبور
- انتخاب گزینه ثبت صورتحساب از منوی اصلی سایت
- تغییر نوع صورتحساب به الگوی طلا
- تکمیل کردن اطلاعات مربوط به فروشنده و مشتری در سامانه
- مشخص کردن نوع کالا (طلا، جواهر یا مصنوعات)
- وارد کردن وزن، عیار، اجرت و میزان سود فروشنده
- محاسبه قیمت واحد و قیمت کل
- بررسی و بازبینی اطلاعات وارد شده
- کلیک روی گزینه ثبت
- دریافت کد رهگیری صادر شده برای صورتحساب
در مورد ثبت صورتحساب مالیات طلا باید به این موضوع اشاره کرد که پس از وارد کردن وزن، عیار، اجرت و میزان سود فروشنده و همچنین محاسبه قیمت واحد و قیمت کل، مالیات متعلقه به صورت خودکار توسط سامانه محاسبه شده و نمایش داده می‌شود.
محاسبه مالیات سکه هنگام خرید و فروش
در مورد مالیات خرید و فروش سکه باید به این نکته اشاره کرد که بر اساس قانون کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی که از طریق بانک مرکزی اقدام به خرید سکه کرده باشند، موظف به پرداخت مالیات آن هستند. مالیات خرید و فروش سکه تا حد زیادی به تعداد سکه‌های خرید و فروش شده بستگی دارد. بر این اساس مالیات خرید و فروش سکه بر اساس تعداد به شرح جدول زیر محاسبه می‌شود:
| تعداد سکه | نرخ مالیات |
| 1 تا 10 عدد | معاف از مالیات |
| 11 تا 30 عدد | 4.000.000 ریال به ازای هر قطعه سکه |
| 31 تا 50 عدد | 5.200.000 ریال به ازای هر قطعه سکه |
| 51 تا 185 عدد | 6.500.000 ریال به ازای هر قطعه سکه |
بر اساس قانون در صورتی که اشخاص حقیقی یا حقوقی تا 185 سکه خرید و فروش کرده باشند، نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارند. اما در صورتی که تعداد سکه‌ها بیش از 185 قطعه باشد، باید بر اساس قانون و در مهلت تعیین شده نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام نمایند.
به منظور درک بهتر نحوه محاسبه و پرداخت مالیات سکه یک مثال ذکر می‌شود. فرض کنید یک شخص تعداد 170 سکه خریداری کرده است. بر اساس قوانین موجود، مالیات سکه‌های خریداری شده توسط این شخص به صورت زیر محاسبه می‌شود:
با توجه به اینکه بر اساس قانون تا تعداد 10 سکه از پرداخت مالیات معاف است، تعداد سکه‌های مشمول مالیات این شخص 160 عدد در نظر گرفته می‌شود.
| تعداد سکه | نرخ مالیات |
| 11 تا 30 عدد | ریال 120.000.000 = 4.000.000 × 30 |
| 31 تا 50 عدد | ریال 104.000.000 =5.200.000 × 20 |
| 51 تا 185 عدد | ریال 715.000.000 = 6.500.000 × 110 |
| جمع کل مبلغ مالیات | ریال 939.000.000 |
نحوه پرداخت مالیات سکه
یکی از نکات مهم درباره مالیات سکه، نحوه پرداخت آن است. مؤدیان با توجه به تعداد سکه‌های خریداری شده باید از طریق سامانه مؤدیان مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir جهت پرداخت مالیات سکه اقدام نمایند. مؤدیان پس از ورود به این سامانه از بخش کارپوشه مالیاتی خود می‌توانند با استفاده از مشخصات فردی و تعداد سکه‌های خرید و فروش شده، مالیات تعیین شده را مشاهده کرده و نسبت به پرداخت آن از طریق درگاه‌های بانکی اقدام نمایند.
کلام پایانی
بر اساس قوانین مالیاتی کشور، خرید و فروش طلا به عنوان یک فلز قیمتی و با ارزش مشمول پرداخت مالیات می‌شود. در واقع بر اساس قانون فروشندگان طلا باید ضمن پرداخت مالیات بر درآمد خود، مالیات بر ارزش افزوده طلا را نیز پرداخت نمایند؛ با این تفاوت که مالیات بر ارزش افزوده به قیمت نهایی محصول اضافه شده و به نوعی مبلغ آن از خریدار دریافت می‌شود.
قانون مربوط به مالیات ارزش افزوده برای طلا در سال 1404 تغییراتی داشته است؛ به همین دلیل آگاهی فروشندگان و خریداران طلا نسبت به قوانین جدید از اهمیت زیادی برخوردار است.
سوالات متداول:
پرداخت مالیات ارزش افزوده طلا بر عهده چه کسی است؟
مالیات ارزش افزوده طلا توسط فروشنده محاسبه شده و به عنوان بخشی از قیمت نهایی محصول، از خریداری دریافت می‌شود.
چه کسی مسئول پرداخت مالیات ارزش افزوده است؟
فروشنده طلا وظیفه دارد که مالیات بر ارزش افزوده طلا را پس از دریافت از خریدار، به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.
آیا سکه هم مشمول مالیات ارزش افزوده است؟
بله؛ مالیات بر سکه بر اساس تعداد سکه خریداری شده اعمال می‌شود. بر اساس قانون مازاد بر 10 قطعه سکه، مشمول مالیات خواهد بود.
مالیات ارزش افزوده طلا آب شده در سال 1404 چقدر است؟
بر اساس قانون، طلای آب شده از پرداخت مالیات معاف است؛ همین موضوع باعث شده که یکی از بهترین گزینه‌ها برای سرمایه‌گذاری محسوب شود.
بدون دیدگاه